你好，你開了多少發(fā)票？專票還是普票的。

會(huì)計(jì)學(xué)堂 > 專業(yè)問答 > 問題詳情 小規(guī)模納稅人增值稅怎么申報(bào) ? ? 小規(guī)模申報(bào)增值稅具體的流程為： 1、首先登錄電子稅務(wù)局，進(jìn)入電子稅務(wù)局之后，點(diǎn)擊申報(bào)繳納。 2、進(jìn)入繳納申報(bào)界面后，點(diǎn)擊增值稅適用于小規(guī)模納稅人后面的填寫申報(bào)表。 3、規(guī)模納稅人增值稅免稅收入填寫在：第10行或者11行。 4、填寫好免稅收入之后，再填寫免稅額。小規(guī)模納稅人免稅額填寫在：第18行或者第19行。 5、在表尾的是否自行申報(bào)處選擇是或者否，選擇是，代表的是企業(yè)內(nèi)部的人員進(jìn)行申報(bào)。選擇是否自行申報(bào)之后，再填寫辦理人員的身份證號(hào)。 6、核對(duì)無誤之后，點(diǎn)擊申報(bào)。

您好 請(qǐng)問季度銷售額多少 開具的專票還是普通發(fā)票

為統(tǒng)籌推進(jìn)新冠肺炎疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展工作，支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)，財(cái)政部、稅務(wù)總局相繼出臺(tái)了《關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào)）和《關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第5號(hào)）等政策。 小規(guī)模納稅人如何準(zhǔn)確填寫一季度《增值稅納稅申報(bào)表》，享受政策紅利呢？只需抓住填寫報(bào)表的重點(diǎn)，準(zhǔn)確計(jì)算出3月份“不含稅銷售額”以及減按1%征收率征收增值稅后的“應(yīng)納稅額減征額”，享受政策紅利的申報(bào)問題就會(huì)迎刃而解。結(jié)合上述兩個(gè)重點(diǎn)，稅務(wù)局編寫了兩個(gè)小規(guī)模企業(yè)的申報(bào)示例，以供參考。 案例1 A為某?。ú缓笔。┰鲋刀愋∫?guī)模企業(yè)，提供鑒證咨詢服務(wù),選擇1個(gè)季度為納稅期限。2020年1月份提供鑒證咨詢服務(wù)自行開具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)10.3萬元，2月份提供鑒證咨詢服務(wù)未開具發(fā)票收入10.3萬元；3月份湖北省提供鑒證咨詢服務(wù)自行開具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)10.1萬元。 案例分析： 某?。ú缓笔。┬∫?guī)模企業(yè)，按季度計(jì)算繳納增值稅。1、2月份征收率為3%，3月份征收率為1%（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào)文件規(guī)定“自2020年3月1日至5月31日，……除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅”）。 該納稅人各月份不含稅收入=10.3÷（1+3%）+10.3÷（1+3%）+10.1÷（1+1%）=30（萬元），季度銷售額合計(jì)30萬元。 按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）政策規(guī)定，2019年1月1日至2021年12月31日小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。該納稅人不含稅銷售收入等于30萬元，符合政策規(guī)定，可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策。 填報(bào)要點(diǎn)： 對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理分類是填報(bào)的前提，本案例應(yīng)先按銷售貨物和提供應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)行分類，將貨物銷售和提供應(yīng)稅服務(wù)行為取得的銷售收入以及對(duì)應(yīng)的稅款分別計(jì)算、填列申報(bào)表。本案例中納稅人銷售貨物實(shí)現(xiàn)銷售收入為0萬元，申報(bào)表“貨物及勞務(wù)”列相關(guān)欄次為0。提供的應(yīng)稅服務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)填列至“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列對(duì)應(yīng)的相關(guān)欄次，其一季度享受的免稅額為7000元（10×3%+10×3%+10×1%）， 應(yīng)將銷售收入與免稅額填寫至的“免稅銷售額”(9欄)、“小微企業(yè)免稅銷售額”（10欄）、 “本期免稅額”（17欄）和“小微企業(yè)免稅額”（18欄）等欄次。 案例2 B為某?。ú缓笔。┰鲋刀愋∫?guī)模企業(yè)，提供鑒證咨詢服務(wù)的同時(shí)銷售電腦和圖書。該納稅人選擇1個(gè)季度為納稅期限。2020年1月份提供鑒證咨詢服務(wù)自行開具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)10.3萬元，未開具發(fā)票收入3.09萬元；2月份銷售電腦自行開具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)7.21萬元；3月份提供鑒證咨詢服務(wù)自行開具增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)10.1萬元。 案例分析： 某?。ú缓笔。┬∫?guī)模企業(yè)，按季度計(jì)算繳納增值稅。1、2月份征收率為3%，3月份征收率為1%（《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào)）規(guī)定“自2020年3月1日至5月31日，……除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅”）。 該納稅人通過稅控器具開具普通發(fā)票不含稅收入=（10.3+7.21)÷(1+3%）=17（萬元）； 未開票不含稅收入=3.09÷（1+3%）=3（萬元）； 開具增值稅專用發(fā)票不含稅收入=10.1÷（1+1%）=10（萬元）； 季度銷售額合計(jì)30萬元。 按照財(cái)稅〔2019〕13號(hào)政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。該納稅人不含稅銷售收入等于30萬元，符合政策規(guī)定，可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策。但是，增值稅相關(guān)政策規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票就需要交納稅款。所以，該納稅人開具增值稅專用發(fā)票的銷售收入需要計(jì)算繳納稅款，其他收入可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。 填報(bào)要點(diǎn)： 1.對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理分類是填報(bào)的前提，本案例應(yīng)先按銷售貨物和提供應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)行分類，將貨物銷售和提供應(yīng)稅服務(wù)行為取得的銷售收入以及對(duì)應(yīng)的稅款分別計(jì)算、填列申報(bào)表。本案例中納稅人銷售貨物實(shí)現(xiàn)銷售收入（不含稅）7萬元，對(duì)應(yīng)享受的免稅額為2100元，應(yīng)將銷售收入與免稅額填寫至申報(bào)表“貨物及勞務(wù)”列的“免稅銷售額”(9欄)、“小微企業(yè)免稅銷售額”（10欄）、 “本期免稅額”（17欄）和“小微企業(yè)免稅額”（18欄）等欄次。提供的應(yīng)稅服務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)填列至“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列相關(guān)欄次。 2.對(duì)取得的應(yīng)稅收入細(xì)分為應(yīng)征增值稅的銷售額和免征增值稅的銷售額。本案例中提供應(yīng)稅服務(wù)實(shí)現(xiàn)銷售收入（不含稅）23萬元，其中10萬元開具了增值稅專用發(fā)票應(yīng)該繳納稅款，13萬元符合政策規(guī)定可以免征增值稅。本案例的征稅項(xiàng)目應(yīng)填列至“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”和“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”等欄次。免稅項(xiàng)目應(yīng)填列至“免稅銷售額”和“小微企業(yè)免稅銷售額”等欄次。 3.按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào)）規(guī)定的1%征收率計(jì)算出的應(yīng)納稅額，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第5號(hào)）中第二條“減按1%征收率征收增值稅的，按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）”、第三條“減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》‘應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）’相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》‘本期應(yīng)納稅額減征額’及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次”規(guī)定進(jìn)行申報(bào)表的填寫。 即：該納稅人3月份銷售額=10.1÷（1+1%）=10（萬元）； 減征的增值稅應(yīng)納稅額=10×2%=0.2（萬元）； 第15欄“本期應(yīng)納稅額”=10萬元×3%=0.3（萬元）。

根據(jù)你的利潤(rùn)表填寫申報(bào)表