老師，公司經(jīng)常收到餐費(fèi)發(fā)票，普通發(fā)票，銷售方信息不完整，比如沒有開戶行，開戶行信息錯(cuò)誤，沒有地址，或者錯(cuò)別字，這樣能報(bào)銷嗎？對(duì)方拒絕重新開具，有相關(guān)文件嗎

審計(jì)說明：(1)銀行函證的范圍是甲公司2019年12月31日仍在使用的所有銀行賬戶，包括有余額和余額為零的銀行賬戶。(2)項(xiàng)目組成員B攜帶詢證函在甲公司財(cái)務(wù)人員C的陪同下前往該銀行辦理跟函事宜。具體辦理時(shí)，由財(cái)務(wù)人員C與銀行相關(guān)人員D到后臺(tái)核對(duì)后加蓋銀行公章，然后交給在業(yè)務(wù)大廳等待的項(xiàng)目組成員B。(3)該銀行回函顯示甲公司銀行存款日記賬漏記了2019年12月31日從乙公司匯入被函證賬戶的500萬元。財(cái)務(wù)經(jīng)理解釋，已按乙公司要求于當(dāng)日將該筆款項(xiàng)匯給另一家公司，該筆款項(xiàng)己不存在，所以未人賬。審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為解釋合理，無需實(shí)施其他審計(jì)程序。(4)選擇函證方式時(shí)，項(xiàng)目組僅在同時(shí)滿足下列條件時(shí)才考慮采用消極的函證方式1)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平，2)沒有理由相信被洵證者不認(rèn)真對(duì)待函證，3)預(yù)期不存在大量的錯(cuò)誤。(5)有13個(gè)不同地址的被詢證者的回函郵戳顯示發(fā)函地址相同。甲公司的解釋是這些客戶處在同一地區(qū)，該地區(qū)只有一家郵政局。審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為解釋合理，無需實(shí)施其他審計(jì)程序。(6)客戶回函表明函證截止日(資產(chǎn)負(fù)債表日)后收到商品，截止日欠款余額為0，甲公司提供了截止日的發(fā)貨單、銷售發(fā)票，證明當(dāng)日已發(fā)出商品。雙方簽訂的銷售合同顯示甲公司負(fù)責(zé)商品的運(yùn)輸，但運(yùn)費(fèi)由客戶承擔(dān)。審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為回函差異系由時(shí)間差異所引起的誤解，不必建議甲公司調(diào)整。要求:針對(duì)上述審計(jì)說明第(1)至(6)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說

以下信息可用于核對(duì)分公司的賬面現(xiàn)金余額與2017年7月31日的銀行流水現(xiàn)金余額。a.在7月31日，公司的現(xiàn)金賬戶有27,497美元的借方余額。但其7月份的銀行對(duì)賬單顯示，其現(xiàn)金余額為27233美元。b.6月30日的銀行余額調(diào)節(jié)表中，第3031號(hào)支票金額1482美元和第3040號(hào)支票金額558美元未付。3040號(hào)支票與7月份的已付支票列在一起，3031號(hào)支票沒有列在一起。也。3065號(hào)支票金額為382美元，3069號(hào)支票金額為2,281美元，這兩張支票都是在7月開出的，但都不在7月31日賬單上的取消支票之列。c.將銀行對(duì)賬單上注銷的支票與會(huì)計(jì)記錄上的分錄進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)7月租金支出3056號(hào)支票的開票金額為1,270美元，但在會(huì)計(jì)記錄中被錯(cuò)誤地錄入為1.250美元。d.7月的銀行對(duì)賬單顯示，銀行為Branch以無息票據(jù)收取了8000美元現(xiàn)金，扣除了45美元的托收費(fèi)用，并將余款記入其帳戶。布蘭奇在收到報(bào)告之前沒有記錄這一事件。e.銀行對(duì)賬單顯示一張795美元的NSF支票需要805美元的費(fèi)用加上10美元的NSF費(fèi)用。這張支票是從一位名叫埃文·肖的顧客那里收到的。布蘭奇還沒有將這筆

注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲在審計(jì)ABC公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表過程中，通過實(shí)施相關(guān)程序，以評(píng)價(jià)ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)并決策應(yīng)對(duì)措施。甲了解到ABC公司存在以下情況： (1)ABC公司不注重誠信和道德，不重視勝任能力，重要崗位管理人員大多是大股東的親屬，并且治理層也對(duì)此置之不理。 (2)2011年1月，ABC公司與丙公司簽訂建造辦公樓的合同，在建造過程中，由于ABC公司沒有及時(shí)支付丙公司工程進(jìn)度款，丙公司拒絕為ABC公司墊支工程款項(xiàng)，辦公樓在2021年6月停建，到2021年末未復(fù)工，并且預(yù)計(jì)在未來3年內(nèi)不會(huì)重新開工。 (3)ABC公司管理層的薪酬與當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額掛鉤。(4)ABC公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~已連續(xù)3年為負(fù)數(shù)。 (5)ABC公司2021年末出現(xiàn)大量非常規(guī)銷售交易，且截至2022年3月10日沒有收到交易對(duì)方支付的款項(xiàng)。 (6)ABC公司2021年6月、7月分管銷售的副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)分別離職，新任命的銷售副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)雄心勃勃，但因受行業(yè)整體形勢(shì)不佳的影響，實(shí)際成效并不如意。 (1）請(qǐng)分別說明甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到上述情況可能采用的具體審計(jì)程序。 (2）根據(jù)甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到的情況，評(píng)估ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表層次還是認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？并具體說明涉及財(cái)務(wù)報(bào)表的哪個(gè)項(xiàng)目的哪項(xiàng)認(rèn)定。 (3）分析上述資料是否表明ABC公司存在特別風(fēng)險(xiǎn)？如認(rèn)為存在，指出該特別風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)是什么？

（一）注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲在審計(jì)ABC公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表過程中，通過實(shí)施相關(guān)程序，以評(píng)價(jià)ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)并決策應(yīng)對(duì)措施。甲了解到ABC公司存在以下情況：（1）ABC公司不注重誠信和道德，不重視勝任能力，重要崗位管理人員大多是大股東的親屬，并且治理層對(duì)此置之不理。（2）2011年1月，ABC公司與丙公司簽訂建造辦公樓的合同，在建造過程中，由于ABC公司沒有及時(shí)支付丙公司工程進(jìn)度款，丙公司拒絕為ABC公司墊支工程款項(xiàng)，辦公樓在2011年6月停建，到2011年末未復(fù)工，并且預(yù)計(jì)在未來3年內(nèi)不會(huì)重新開工。（3）ABC公司管理層的薪酬與當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額掛鉤。（4）ABC公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~已連續(xù)3年為負(fù)數(shù)。（5）ABC公司2011年末出現(xiàn)大量非常規(guī)銷售交易，且截止2012年3月10日沒有收到交易對(duì)方支付的款項(xiàng)。（6）ABC公司2011年6月、7月分管銷售的副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)分別離職，新任命的銷售副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)雄心勃勃，但因受行業(yè)整體形勢(shì)不佳的影響，實(shí)際成效并不如意。