甲公司2014年年初遞延所得稅負債的余額為零，遞延所得稅資產(chǎn)的余額為30萬元（系2013年年末應收賬款的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生）。甲公司2014年度有關(guān)交易和事項的會計處理中，與稅法規(guī)定存在差異的有：? 資料一：2014年1月1日，購入一項非專利技術(shù)并立即用于生產(chǎn)A產(chǎn)品，成本為200萬元，因無法合理預計其帶來經(jīng)濟利益的期限，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)核算。2014年12月31日，對該項無形資產(chǎn)按照10年的期限攤銷，有關(guān)攤銷額允許稅前扣除。? 資料二：2014年1月1日，按面值購入當日發(fā)行的三年期國債1 000萬元，作為債權(quán)投資核算。該債券票面利率為5%，每年年末付息一次，到期償還面值。2014年12月31日，甲公司確認了50萬元的利息收入。根據(jù)稅法規(guī)定，國債利息收入免征企業(yè)所得稅。 資料三：2014年12月31日，應收賬款賬面余額為10 000萬元，減值測試前壞賬準備的余額為200萬元，減值測試后補提壞賬準備100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，提取的壞賬準備不允許稅前扣除。? 資料四：2014年度，甲公司實現(xiàn)的利潤總額為10 070萬元，適用的所得稅稅率為15%；預計從2015年開始適用的所得稅

1.甲企業(yè)2016取得了國庫券投資的利息3000元，其他公司債券投資利息7000元，全年稅前利潤為690 000元，所得稅稅率為25%。若無其他納稅調(diào)整項目，則2016年該企業(yè)的凈利潤為(C)元。 A.542 500 B.442 500 C.525 000 D.495 000 2.甲公司2015年末存貨賬面余額為800萬元，已提存貨跌價準備100萬元，假定稅法規(guī)定，已提存貨跌價準備在轉(zhuǎn)變?yōu)閷嵸|(zhì)性損失前不得稅前扣除。則產(chǎn)生的暫時性差異為( D). A.應納稅暫時性差異700萬元 B.可抵扣暫時性差異700萬元 C.應納稅暫時性差異100 萬元 D.可抵扣暫時性差異100萬元 3.企業(yè)持有的某項其他權(quán)益工具投資，成本為200萬元，會計期末，其公允價值為240萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。期末該業(yè)務對所得稅費用的影響額為（D）萬元。 A.60 B.10 C.50 D.0 麻煩老師解析一下

老師，國債1000萬，當年利息50萬，國債利息免征企業(yè)所得稅，則賬面與計稅基礎(chǔ)都是1000，沒有差異，該怎么理解呢？麻煩解釋詳細點

1.甲公司適用的所得稅稅率為25%。該公司(2×20年的利潤總額為6000萬元。甲公司預計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。會計規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項目如下:(1)年末對應收賬款計提了500萬元壞賬準備。企業(yè)計提的各項資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生實質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。(2)年初以4000萬元購買國債,作為債權(quán)投資,該投資實際利率與票面利率相差公司采用票面利率計算確定利息收入,當年確認國債利息收入200萬元。稅法規(guī)定,國債利息收入免征所得稅。(3)甲公司年初購入基金,作為交易性金融資產(chǎn)核算,取得成本為2000萬元。年末該基金的公理價值為4100，百萬元公允價值變動已計入當期，損益稅法規(guī)定該類資產(chǎn)在持有期間，公允價值變動不計入應納稅所得額，待處置時一并計算，應計入納稅所得額要求計算甲公司2X20年。應納稅所得額，應交所得額，遞延所得稅費用和所得稅費用編制甲公司2X20年。確認所得稅費用的會計分錄

資料二：2014年1月1日，按面值購入當日發(fā)行的三年期國債 1 000萬元，作為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)核算。該債券票面年利率為5%，每年年末付息一次，到期償還面值。2014年12月31日，甲公司確認了 50萬元的利息收入。根據(jù)稅法規(guī)定，國債利息收入免征企業(yè)所得稅。 老師，請問國債利息的收入對所得稅跟遞延所得稅的影響是怎么理解的？