老師，第二題的B是不是因?yàn)橛绊懙氖且郧澳甓葥p益調(diào)整所以不選？我理解的是100恢復(fù)了所以影響應(yīng)交，稅交多了然后1.借：以前年度損益調(diào)整 25 貸：應(yīng)交所得稅25 第二個(gè)以前計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回了 借：以前年度損益調(diào)整 25 貸：遞延所得稅資產(chǎn)25 我這樣理解對(duì)嗎？

資料三因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定計(jì)體的壞賬準(zhǔn)備不得計(jì)入應(yīng)納稅所得額，因而不用調(diào)整應(yīng)實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)對(duì)當(dāng)期所得稅的影響，是這樣理解？另外資料二，為何資產(chǎn)表日后事項(xiàng)調(diào)整了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，卻不用調(diào)整報(bào)告期的應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅？

資產(chǎn)負(fù)債日后調(diào)減壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)，處理如下：資產(chǎn)負(fù)債表白后期間發(fā)生的調(diào)整事項(xiàng)，相應(yīng)賬務(wù)處理為: 　　借:壞賬準(zhǔn)備100 　　貸:以前年度損益調(diào)整-信用減值損失100 　　借:以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用25 　　貸:遞延所得稅資產(chǎn)25 　　綜上，應(yīng)調(diào)整減少遞所得稅資產(chǎn)項(xiàng)目25萬(wàn)元，調(diào)整增加所得稅費(fèi)用項(xiàng)目25萬(wàn)元。壞賬準(zhǔn)備屬于應(yīng)收賬款的備抵科目。 1、應(yīng)收賬款對(duì)利潤(rùn)的影響就是只考慮壞賬準(zhǔn)備嗎？ 2、應(yīng)收賬款多了100萬(wàn)，相當(dāng)于資產(chǎn)多了100萬(wàn)，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬(wàn)，對(duì)嗎？ 3、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，一定對(duì)應(yīng)的是遞延所得稅資產(chǎn)的增減嗎？與遞延所得稅負(fù)債沒(méi)關(guān)系？ 4、所得稅費(fèi)用，一定是當(dāng)期的所得稅嗎？遞延所得稅費(fèi)用呢代表什么呢？

老師 無(wú)形資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng) 不影響當(dāng)期所得稅嗎 這道題是 應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的支出 計(jì)入了無(wú)形資產(chǎn)，那2019年當(dāng)期所得稅沒(méi)有扣減管理費(fèi)用和加計(jì)扣除的金額合計(jì) 不是多交了一部分稅嗎 這個(gè)不用調(diào)整嗎（2020年匯算清繳的時(shí)間是4月28日，財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日是4月25日）

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化且能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵可抵扣暫時(shí)性差異，其2×18年年度財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日為2×19年4月15日。2×19年2月10日，甲公司調(diào)減了2×18年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)元，該調(diào)整事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成。不考慮其他因素，上述調(diào)整事項(xiàng)對(duì)甲公司2×18年年度財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目產(chǎn)生的影響有（）。 A遞延所得稅資產(chǎn)減少25萬(wàn) B所得稅費(fèi)用增加25萬(wàn) C應(yīng)交稅費(fèi)增加25萬(wàn) D應(yīng)收賬款增加100萬(wàn) 我的答案: ABD 老師：為何這個(gè)不對(duì)當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)有影響》不是也涉及到損益類科目