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問(wèn)題： [單選] 某食品制造公司（一般納稅人），2016年12月從農(nóng)民手中購(gòu)入40噸大米，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)金額為40000元。該食品公司將20噸大米用于本企業(yè)生產(chǎn)糕點(diǎn)，本月銷售糕點(diǎn)取得不含稅銷售額50000元；將另外10噸大米無(wú)償對(duì)外捐贈(zèng)，10噸作為集體福利發(fā)給職工。則該食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（）元。 A . 5500 B . 4500 C . 3300 D . 5900 參考答案： D ●??參考解析本題的考核點(diǎn)是應(yīng)納稅額的計(jì)算。該食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=50000×17%%2B10000×13%-（40000×13%-10000×13%）=5900（元）。如果是最新的題目按最新稅率計(jì)算就好了

2021-07-02

銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)加上進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

2022-11-04

你好，就是沒(méi)開票的那個(gè)234萬(wàn)元的增值稅和附加

2023-09-27

一般納稅人增值稅報(bào)表上的“應(yīng)納稅額減征額”的計(jì)算，主要根據(jù)國(guó)家相關(guān)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定來(lái)確定，常見(jiàn)的有以下幾種情況： 1. 購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備及支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)： ? 購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備：根據(jù)《關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕15 號(hào)）規(guī)定，企業(yè)初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。例如，企業(yè)購(gòu)買稅控設(shè)備花費(fèi) 2000 元，那么這 2000 元就可以作為應(yīng)納稅額減征額。 ? 支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)：企業(yè)繳納的增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)，同樣可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。比如，企業(yè)一年的技術(shù)維護(hù)費(fèi)為 300 元，這 300 元也屬于應(yīng)納稅額減征額。 2. 享受特定業(yè)務(wù)的稅收減免政策： ? 二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)：自 2020 年 5 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購(gòu)的二手車，按照簡(jiǎn)易辦法依 3%征收率減按 0.5%征收增值稅。對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額，按銷售額的 2.5%計(jì)算填寫在“應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。 ? 其他特定行業(yè)或業(yè)務(wù)的減免：不同時(shí)期國(guó)家可能針對(duì)一些特定行業(yè)、地區(qū)或業(yè)務(wù)出臺(tái)相應(yīng)的增值稅減免政策，比如對(duì)某些節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售、資源綜合利用項(xiàng)目等給予一定的稅收優(yōu)惠，企業(yè)根據(jù)具體政策規(guī)定計(jì)算出的減免稅額也會(huì)體現(xiàn)在“應(yīng)納稅額減征額”中。

2024-10-11

同學(xué)你好采用一般計(jì)稅方式的，土地的價(jià)可以扣除的其他的看是不是專票了

2020-08-26

快賬用戶1364 追問(wèn) 2021-07-02 13:43

兩個(gè)題數(shù)據(jù)不一樣，題干一樣

齊紅老師解答 2021-07-03 06:26

同學(xué)你好，建議你做稅法題要做最新的題目。

齊紅老師解答 2021-07-03 06:45

我來(lái)給大家詳細(xì)分析下這個(gè)題目的解題思路： 1、收購(gòu)大米的進(jìn)項(xiàng)稅額=40000*13%=5200 2、銷售糕點(diǎn)的銷項(xiàng)稅額=50000*17%=8500 3、將外購(gòu)的另外10噸大米無(wú)償對(duì)外捐贈(zèng)，視同銷售，要計(jì)算銷項(xiàng)稅額，并且其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣（第1步已經(jīng)一并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)抵扣，在此就不用再算進(jìn)項(xiàng)抵扣）。在此時(shí)，需要大家特別注意，視同銷售的計(jì)稅依據(jù)是如何確定的？視同銷售的計(jì)稅依據(jù)確定原則分三步，首先看納稅人這個(gè)食品公司自己有沒(méi)有銷售大米，沒(méi)有，無(wú)法取到銷售價(jià)格這個(gè)計(jì)稅依據(jù)；然后再看其他納稅人的銷售價(jià)格，有沒(méi)有？有，農(nóng)民銷售時(shí)的計(jì)稅價(jià)格是40000元40噸，則， 40000÷40×10為這10噸的銷項(xiàng)稅額計(jì)稅依據(jù)。所以，此時(shí)的銷項(xiàng)稅額=10000*13%=1300 最后，提醒：如果此時(shí)，其他納稅人的銷售價(jià)格都沒(méi)有的情形下，還要按組成計(jì)稅價(jià)格公式去計(jì)算，即，組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1%2B成本利潤(rùn)率），把計(jì)稅依據(jù)算出來(lái)。增值稅法上規(guī)定的成本利潤(rùn)率一般為10%，涉及消費(fèi)品是另行規(guī)定。 4、10噸作為集體福利發(fā)給職工，其進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，要將前面第1步做的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出一部分，即40000*13%*（10/40）=1300 5、最后，應(yīng)納稅額=8500-5200%2B1300%2B1300=5900

齊紅老師解答 2021-07-03 06:48

你發(fā)過(guò)來(lái)的題目出來(lái)沒(méi)有對(duì)外捐贈(zèng)這一步，其他的都差不多。