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演示賬套

老師，這個(gè)題怎么做？按照現(xiàn)行稅率9%來(lái)算增值稅嗎？然后再算出銷售額和禮品的增值稅，消項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)就是答案

2021-07-02 13:07

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-07-02 13:11

問(wèn)題： [單選] 某食品制造公司（一般納稅人），2016年12月從農(nóng)民手中購(gòu)入40噸大米，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)金額為40000元。該食品公司將20噸大米用于本企業(yè)生產(chǎn)糕點(diǎn)，本月銷售糕點(diǎn)取得不含稅銷售額50000元；將另外10噸大米無(wú)償對(duì)外捐贈(zèng)，10噸作為集體福利發(fā)給職工。則該食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（）元。 A . 5500 B . 4500 C . 3300 D . 5900 參考答案： D ●??參考解析本題的考核點(diǎn)是應(yīng)納稅額的計(jì)算。該食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=50000×17%%2B10000×13%-（40000×13%-10000×13%）=5900（元）。如果是最新的題目按最新稅率計(jì)算就好了

快賬用戶1364 追問(wèn) 2021-07-02 13:43

兩個(gè)題數(shù)據(jù)不一樣，題干一樣

齊紅老師解答 2021-07-03 06:26

同學(xué)你好，建議你做稅法題要做最新的題目。

齊紅老師解答 2021-07-03 06:45

我來(lái)給大家詳細(xì)分析下這個(gè)題目的解題思路： 1、收購(gòu)大米的進(jìn)項(xiàng)稅額=40000*13%=5200 2、銷售糕點(diǎn)的銷項(xiàng)稅額=50000*17%=8500 3、將外購(gòu)的另外10噸大米無(wú)償對(duì)外捐贈(zèng)，視同銷售，要計(jì)算銷項(xiàng)稅額，并且其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣（第1步已經(jīng)一并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)抵扣，在此就不用再算進(jìn)項(xiàng)抵扣）。在此時(shí)，需要大家特別注意，視同銷售的計(jì)稅依據(jù)是如何確定的？視同銷售的計(jì)稅依據(jù)確定原則分三步，首先看納稅人這個(gè)食品公司自己有沒(méi)有銷售大米，沒(méi)有，無(wú)法取到銷售價(jià)格這個(gè)計(jì)稅依據(jù)；然后再看其他納稅人的銷售價(jià)格，有沒(méi)有？有，農(nóng)民銷售時(shí)的計(jì)稅價(jià)格是40000元40噸，則， 40000÷40×10為這10噸的銷項(xiàng)稅額計(jì)稅依據(jù)。所以，此時(shí)的銷項(xiàng)稅額=10000*13%=1300 最后，提醒：如果此時(shí)，其他納稅人的銷售價(jià)格都沒(méi)有的情形下，還要按組成計(jì)稅價(jià)格公式去計(jì)算，即，組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1%2B成本利潤(rùn)率），把計(jì)稅依據(jù)算出來(lái)。增值稅法上規(guī)定的成本利潤(rùn)率一般為10%，涉及消費(fèi)品是另行規(guī)定。 4、10噸作為集體福利發(fā)給職工，其進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，要將前面第1步做的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出一部分，即40000*13%*（10/40）=1300 5、最后，應(yīng)納稅額=8500-5200%2B1300%2B1300=5900

齊紅老師解答 2021-07-03 06:48

你發(fā)過(guò)來(lái)的題目出來(lái)沒(méi)有對(duì)外捐贈(zèng)這一步，其他的都差不多。