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老師我不理解這里的為什么形成應(yīng)納稅暫時性差異，形成遞延所得稅負(fù)債？以及如何形成可抵扣暫時性差異，遞延所得稅資產(chǎn)，我不是很理解，請老師解析一下

2021-06-30 22:38
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-06-30 22:44

請?zhí)峁┚唧w的題目 看不到內(nèi)容

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快賬用戶7344 追問 2021-06-30 22:44

舉個例子解析一下

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齊紅老師 解答 2021-06-30 22:54

比如我買了一個機(jī)器10萬，會計(jì)上計(jì)入固定資產(chǎn)10萬，2年攤銷；稅法認(rèn)為不滿足固定資產(chǎn)條件，直接讓計(jì)入費(fèi)用。 第一年：會計(jì)賬面價值=5，計(jì)稅基礎(chǔ)=0，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異

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請?zhí)峁┚唧w的題目 看不到內(nèi)容
2021-06-30
比如固定資產(chǎn)賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，相當(dāng)于稅法多計(jì)提了折舊，未來會計(jì)上還沒有提的折舊稅務(wù)不認(rèn)，要調(diào)增。
2021-06-30
您好，是的，可以這么理解的
2020-09-04
1. 資產(chǎn)的賬面價值>計(jì)稅基礎(chǔ),負(fù)債的賬面價值<計(jì)稅基礎(chǔ)的,形成應(yīng)納稅暫時性差異,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 通俗的講:暫時性差異,現(xiàn)在納稅調(diào)減,將來納稅調(diào)增,將來多繳企業(yè)所得稅,產(chǎn)生于應(yīng)納稅暫時性差異,就形成遞延所得稅負(fù)責(zé)。 2. 資產(chǎn)的賬面價值<計(jì)稅基礎(chǔ),負(fù)債的賬面價值>計(jì)稅基礎(chǔ)的,形成可抵扣暫時性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。 通俗的講:暫時性差異,現(xiàn)在納稅調(diào)增,將來納稅調(diào)減,將來少繳企業(yè)所得稅,產(chǎn)生于可抵扣暫時性差異,就形成遞延所得稅資產(chǎn)。
2022-08-18
你好，是你理解的這樣。后期如果因?yàn)槎惙ㄅc會計(jì)的攤銷產(chǎn)生的差異就要確認(rèn)了
2021-10-30
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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱：注冊會計(jì)師,稅務(wù)師

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