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演示賬套

Q

南方股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)南方公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,其2020年~2023年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下： ①2020年10月10日,南方公司購(gòu)進(jìn)一臺(tái)需要安裝的設(shè)備,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為5000000元,增值稅為650000元,另發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)20000元,沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi),款項(xiàng)以銀行存款支付。安裝設(shè)備時(shí),領(lǐng)用原材料一批,價(jià)款為100000元,計(jì)為180000元。該設(shè)備于2020年12月10日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入行政官理部門(mén)使用,預(yù)計(jì)使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為100000元采用年限平均法計(jì)提折舊 ②2021年12月31日,南方公司對(duì)該設(shè)條進(jìn)行資產(chǎn)減值測(cè)試,經(jīng)認(rèn)定預(yù)計(jì)可收回金額為4600000元計(jì)提減值準(zhǔn)備后,該設(shè)備原預(yù)計(jì)使用年限、現(xiàn)計(jì)凈殘值、斯舊方法保持不變要求 ①編制2020年10月10取得該設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄 ②編制設(shè)備安裝及設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的會(huì)計(jì)分錄 ③計(jì)算2021年度該設(shè)備計(jì)提的折舊額并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄 ④計(jì)算2021年12月31日該設(shè)備計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄 ⑤計(jì)算2022年度該設(shè)備計(jì)提的折舊額

2021-03-05 21:16

答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢(xún)老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-03-05 21:59

（1）借：在建工程5020000 ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)650000 貸：銀行存款5670000 （2）借:在建工程280000 貸:原材料100000 ? ?應(yīng)付職工薪酬180000 借：固定資產(chǎn)5300000 貸：在建工程5300000 （3） 2021年計(jì)提折舊金額=（5300000-100000）/10=5200000 借：管理費(fèi)用520000 貸：累計(jì)折舊520000 (4) 計(jì)提減值準(zhǔn)備=5300000-520000-4600000=180000 借：資產(chǎn)減值損失180000 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備180000 (5)2022年計(jì)提折舊=（4600000-100000）/9=500000 借：管理費(fèi)用500000 貸：累計(jì)折舊500000

快賬用戶(hù)9549 追問(wèn) 2021-03-05 22:03

老師問(wèn)一下第五題除以9 這個(gè)9是怎么來(lái)的

齊紅老師解答 2021-03-05 22:08

預(yù)計(jì)使用年限為10年，2021年已經(jīng)使用了1年，10-1=9

快賬用戶(hù)9549 追問(wèn) 2021-03-05 22:08

懂了謝謝老師

齊紅老師解答 2021-03-05 22:12

不客氣，明白了就好。

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