28.綜合題: 某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年發(fā) 生經(jīng)營業(yè)務如下: (1)全年取得產(chǎn)品營業(yè)收入為5000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2000萬元;其他業(yè)務收入1000萬元，其他業(yè)務成本500萬元; (2)支付違法經(jīng)營罰款50萬元，支付滯納金10萬元; (3)支付企業(yè)特殊工種職工的法定人身保險5萬元 (4)發(fā)生管理費用300萬元(其中業(yè)務招待費30萬元)，發(fā)生銷售費用200萬元(其中廣告費50萬元，業(yè)務宣傳費20萬元) (5)企業(yè)營業(yè)外支出50萬元，用于贊助某協(xié)會活動費。 (6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元,撥付職工工會經(jīng)費6萬元、支出職工福利費45萬元和職工教育經(jīng)費30萬元。 要求:采用間接法，分別計算每個項目所得稅調(diào)整額，及2019年度應納企業(yè)所得稅稅額

某企業(yè)計劃年度采用零基預算法編制，銷售及管理費用預算，企業(yè)銷售及管理部門根據(jù)計劃年度的目標利潤及本部門的具體工作任務，經(jīng)職工充分討論，認為將發(fā)生各項費用合計119000。具體分布如下，一，保險費1萬元，二，房屋租金6萬元，三辦公費5000元，四差旅費2000元，我廣告費3000元，六，職工培訓費12000元。

公司為居民企業(yè)，企業(yè)從業(yè)人數(shù)為120人，資產(chǎn)總額為5000萬元所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2020年度境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務如下:(1)取得銷售收入3000萬元。(2)發(fā)生銷售成本1500萬元。(3)發(fā)生銷售費用700萬元(其中含廣告費和業(yè)務宣傳費合計500萬元)，管理費用600萬元(其中含業(yè)務招待費20萬元、財務費用50萬元(均為利息支出)。(4)發(fā)生各種稅金200萬元(含增值稅150萬元)。(5)發(fā)生固定資產(chǎn)處置凈損益(收益)100萬元。(6)計入成本費用中的實發(fā)工資總額為150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費3萬元，支出職工福利費25萬元職工教育經(jīng)費14.25萬元。2020年度無以前年度虧損，在2020年共預繳企業(yè)所得稅37.375萬元，其中2020年度前三季度已經(jīng)預繳企業(yè)所得稅23.1875萬元，第四季度預繳企業(yè)所得稅14.1875萬元。為員工繳納各類基本社會保障性繳款60萬元，未繳納補充養(yǎng)老和醫(yī)療保險，為員工繳納住房公積金40萬元，未超過當?shù)卣?guī)定標準。1，計算2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳應補2，2020年度的遞延所得稅費用進行賬務處理3，2020年第四季度的預繳企業(yè)所得稅進行賬務處理

5、某企業(yè)為居民企業(yè)，2020年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下:（1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元；（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2500萬元；（3）發(fā)生銷售費用870萬元，其中廣告費680萬元；管理費用580萬元，其中業(yè)務招待費45萬元；財務費用60萬元。（4）稅金及附加180萬元；（5）營業(yè)外收入80萬元；營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)；（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元，其中殘疾人員工資8萬元；撥繳職工工會經(jīng)費6萬元，發(fā)生職工福利費30萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費10萬元?！疽蟆浚?）計算該企業(yè)2019年度會計利潤（3分）（2）計算該企業(yè)2019年度應納稅所得額和應納所得稅額；（6分）（3）編制企業(yè)所得稅核算的基本會計分錄。（6分）會計利潤總額=應納稅所得額=應納所得稅額=會計分錄：（1）計算所得稅：（2）結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用：（3）繳納所得稅：

1、某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下:(1)全年取得產(chǎn)品營業(yè)收入為5000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2000萬元;其他業(yè)務收入1000萬元，其他業(yè)務成本500萬元;(2)支付違法經(jīng)營罰款50萬元，支付滯納金10萬元;(3)支付企業(yè)特殊工種職工的法定人身保險5萬元(4)發(fā)生管理費用300萬元(其中業(yè)務招待費30萬元)，發(fā)生銷售費用200萬元(其中廣告費50萬元，業(yè)務宣傳費20萬元)(5)企業(yè)營業(yè)外支出50萬元，用于贊助某協(xié)會活動費。(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元，撥付職工工會經(jīng)費6萬元、支出職工福利費45萬元和職工教育經(jīng)費30萬元采用間接法，分別計算每個項目所得稅調(diào)整額，及2019年度應納企業(yè)所得稅稅額