老師，請(qǐng)問預(yù)充卡屬于“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”可以下設(shè)601“預(yù)付卡銷售和充值進(jìn)行開票，增值稅稅率是0，那么后面消費(fèi)者來消費(fèi)預(yù)沖卡以后如何作賬務(wù)處理呀

你好，我公司是做體育行業(yè)的，小規(guī)模企業(yè)，屬于服務(wù)行業(yè) 情況是這樣的：顧客辦理會(huì)員卡充值1000元贈(zèng)送100元 并開具普票，先從第三方軟件付款，然后在到達(dá)對(duì)公賬戶。充值時(shí)分錄：借 銀行存款990 財(cái)務(wù)費(fèi)用10 銷售費(fèi)用100 貸 預(yù)收賬款（卡號(hào)?姓名）1100 消費(fèi)時(shí)：借：預(yù)收賬款300 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300 問題一：會(huì)計(jì)分錄這樣做對(duì)么？ 問題二：贈(zèng)送的100元在消費(fèi)時(shí)是否也計(jì)入收入？ 問題三：消費(fèi)時(shí)貸計(jì)的應(yīng)交稅費(fèi)按照收入來計(jì)算稅費(fèi)么？因?yàn)橹暗臅?huì)計(jì)賬很亂，開的發(fā)票也對(duì)不上，不知道是誰開的發(fā)票。在計(jì)提增值稅的時(shí)候還有其他方法么？

W公司為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品適用的消費(fèi)稅稅率為10%城市維護(hù)建稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征收率為3%2020年12月初“應(yīng)交稅費(fèi)”無余額,消費(fèi)稅采用末一次匯總計(jì)算,本月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)2日,從職工工資總額中扣除職工個(gè)人所得稅24000元。(2)4日,以銀行存款上交職工個(gè)人所得稅24000元。(3)5日,銷售應(yīng)稅消費(fèi)品200件,單價(jià)500元,單位成本為420元,增值稅專用發(fā)票已開產(chǎn)品已發(fā)出,款項(xiàng)尚未收到。(4)7日,計(jì)提本月出租廠房租金收入10000元,增值稅專用發(fā)票已開。(5)9日,接受Y公司投入不需要安裝設(shè)備一臺(tái),價(jià)面價(jià)值200000元,公允價(jià)值300000元,設(shè)備已投入使用,預(yù)計(jì)可使用5年,未產(chǎn)生資本溢價(jià)。(6)12日,對(duì)外銷售應(yīng)稅消費(fèi)品500件,單價(jià)500元,由于成批銷售,給予客戶4%的商業(yè)折扣,產(chǎn)品已發(fā)出,產(chǎn)品單位成本420元,收到客戶開來的轉(zhuǎn)賬支票一張。(7)18日,以存款支付印花稅500元。(8)20日,從供應(yīng)商購入原材料一批,買價(jià)22000元(含支付的消費(fèi)稅為2000元)取得增值稅專用發(fā)票,材料尚未到達(dá)企業(yè),款項(xiàng)未付。

老師，您好。目前《商品和服務(wù)稅收分類與編碼》中支持16類不征稅收入（如預(yù)付卡銷售和充值、建筑服務(wù)預(yù)收款等）開具不征稅發(fā)票，其他不征稅收入只需要開具收據(jù)即可。意思比如我現(xiàn)在公司去中石化開了一張加油卡用于公司車輛后期加油，現(xiàn)在一次性充值了5000，還沒實(shí)際加油，這種情況中石化開票給我只能開“不征稅”，我也不能作為管理費(fèi)用入賬稅前扣除嗎？但是實(shí)際我是收到13%的專票，并且作為本月的費(fèi)用入賬，下月做企所稅預(yù)繳的時(shí)候稅前扣除的？所以這條不征稅收入的規(guī)定具體是指什么呢？

老師您好，請(qǐng)問收到的超市預(yù)付卡銷售和充值，加油站預(yù)存款發(fā)票。顯示不征稅，這種發(fā)票可以直接入賬嗎？還是說其實(shí)是后面實(shí)際消費(fèi)了才會(huì)開正式發(fā)票，這個(gè)發(fā)票可有可無