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同學(xué)你好一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款貸：預(yù)收賬款應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用等等借或貸：本年利潤(rùn) 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本借：工程施工—合同成本應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用借：管理費(fèi)用/原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）工程施工——合同毛利（倒擠）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時(shí) 借：工程結(jié)算（按賬面累計(jì)余額）貸：工程施工三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳）應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅） 2.下月繳納增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅）貸：銀行存款 3.某項(xiàng)目同時(shí)繳納印花稅先計(jì)提：借：稅金及附加（也可以做到明細(xì)某某稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅然后再做支付分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅貸：銀行存款

2020-10-16

快賬用戶9893 追問(wèn) 2021-02-20 23:44

那如果設(shè)置的話，合同毛利是要工程竣工后才能用到是嗎？

齊紅老師解答 2021-02-20 23:45

您好，是的，假如您使用不習(xí)慣，可以不設(shè)立，最好是設(shè)立。

快賬用戶9893 追問(wèn) 2021-02-20 23:48

如果設(shè)立合同成本合同毛利的話是不是就要設(shè)立合同結(jié)算這個(gè)科目呀？

齊紅老師解答 2021-02-20 23:48

您好，是的，請(qǐng)問(wèn)還有什么可以幫到您的

快賬用戶9893 追問(wèn) 2021-02-20 23:49

那每月的工程施工怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢

齊紅老師解答 2021-02-20 23:51

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工程結(jié)算成本貸:工程施工-人工費(fèi) 材料費(fèi) 機(jī)械費(fèi)

快賬用戶9893 追問(wèn) 2021-02-21 00:07

可以直接設(shè)置主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-某某項(xiàng)目嘛？

齊紅老師解答 2021-02-21 00:22

您好，可以根據(jù)具體情況而定，謝謝

快賬用戶9893 追問(wèn) 2021-02-21 08:22

工程結(jié)算是設(shè)置在哪個(gè)會(huì)計(jì)科目類呢

齊紅老師解答 2021-02-21 09:14

您好，工程結(jié)算單獨(dú)一個(gè)科目，設(shè)在成本類下面，謝謝

快賬用戶9893 追問(wèn) 2021-02-21 09:18

是不是也只有工程竣工后才能用到呀？怎么做分錄呢工程竣工后？

齊紅老師解答 2021-02-21 09:33

您好，沒(méi)有竣工也可以用到的。假如您非得到竣工之后才用，那也沒(méi)有辦法。

快賬用戶9893 追問(wèn) 2021-02-21 09:33

什么時(shí)候能用到呢

齊紅老師解答 2021-02-21 09:46

1、按照合同約定，可以向甲方結(jié)算了，開(kāi)工程價(jià)款結(jié)算清單/進(jìn)度單找甲方，認(rèn)可后，按應(yīng)結(jié)算的金額，借記“應(yīng)收賬款”等科目，貸記工程結(jié)算。 2、合同完工時(shí)，應(yīng)將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程施工”科目對(duì)沖，借記本科目，貸記“工程施工”科目

快賬用戶9893 追問(wèn) 2021-02-21 09:50

我們甲方跟我們結(jié)算時(shí)我們是直接入：借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入呢，然后月底結(jié)轉(zhuǎn)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：工程施工不是這樣的嘛？

齊紅老師解答 2021-02-21 09:55

您好，可以按照您那樣去做，謝謝

快賬用戶9893 追問(wèn) 2021-02-21 09:56

我這樣是不是就用不到工程結(jié)算科目了

齊紅老師解答 2021-02-21 09:57

可以是沒(méi)有用到。謝謝

齊紅老師解答 2021-02-21 09:58

我回看了一下，您假如實(shí)在用不到那就不要用。或者您還是習(xí)慣性之前的做賬方式就去按照以前的。但是您自己需要加強(qiáng)專業(yè)水平，慢慢轉(zhuǎn)化為新的會(huì)計(jì)科目和制度上來(lái)做賬