小規(guī)模納稅人季度假如開(kāi)票25萬(wàn)不超30萬(wàn)，貸方合計(jì)：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅25萬(wàn) 不繳納增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅25萬(wàn) 貸：營(yíng)業(yè)外收入減免增值稅 對(duì)嗎？

#提問(wèn)#請(qǐng)問(wèn)老師小規(guī)模季度報(bào)稅不超30萬(wàn)不交增值稅，做分錄借銀行存款，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，然后借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，貸營(yíng)業(yè)外收入（增值稅減免），那這是本月就轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入呢？還是季度報(bào)稅時(shí)才3個(gè)月一起轉(zhuǎn)呢？

小微企業(yè)季度沒(méi)有滿30萬(wàn)，所以不交增值稅，則應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅是不是直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入-減免稅款？

小規(guī)模30萬(wàn)以內(nèi)的收入，賬務(wù)處理是 借：應(yīng)收賬款 等科目 ， 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ， 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 ， 貸：營(yíng)業(yè)外收入—增值稅減免 這個(gè)增值稅最后轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外收入要交企業(yè)稅，那豈不是增值稅還要交企業(yè)稅？

您好，老師，小規(guī)模的增值稅是免稅的，在季度末，賬務(wù)處理是借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸：營(yíng)業(yè)外收入-減免稅款嗎？還是貸：營(yíng)業(yè)外收入-減免稅款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅呢？