同學你好！這個包括銀行匯票存款，銀行本票存款，信用卡存款，信用證保證金存款，存出投資款，外埠存款。 當然? 現(xiàn)在的**/支付寶等? ?同樣屬于其他貨幣資金的

1、其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡保證金存款以及存出投資款等。是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。 2、其他貨幣資金分類： （1）外埠存款 外埠存款指企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。企業(yè)匯出款項時，須填寫匯款委托書；匯入銀行對于匯入的采購款項，按匯款單位開設采購專戶。采購專戶存款只付不收，款項付完后結束賬戶。 企業(yè)委托當?shù)亻_戶銀行匯款給采購地開立專戶時： 借：其他貨幣資金──外埠存款 貸：銀行存款 收到采購員交來的購貨發(fā)票，按購貨金額和支付的增值稅款。 借：物資采購 應交稅金──應交增值稅（進項稅額） 貸：其他貨幣資金──外埠存款 采購員完成了采購任務，將多余的外埠存款轉回當?shù)劂y行時，企業(yè)應根據(jù)銀行的收賬通知。轉銷“其他資幣資金──外埠存款”科目。 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金──外埠存款 銀行匯票存款 企業(yè)為取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項。企業(yè)向銀行提交“銀行匯票委托書”并將款項交存銀行，取得銀行匯票時，應當根據(jù)銀行蓋章的委托書存根聯(lián)進行賬務處理。 借：其他貨幣資金──銀行匯票存款 貸：銀行存款 企業(yè)使用銀行匯票后，應根據(jù)發(fā)票賬單及開戶行轉來的銀行匯票第四聯(lián)等憑證進行賬務處理。 借：物資采購 應交稅費──應交增值稅（進項稅額） 貸：其他貨幣資金──銀行匯票存款 銀行匯票使用完畢，應轉銷 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金──銀行匯票存款 如銀行匯票因超出付款期限或其他原因未曾使用而退回。則企業(yè)收款時 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金──銀行匯票存款 （2）銀行本票存款 企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項。企業(yè)向銀行提交“銀行本票申請書”并交款項交存銀行，取得銀行本票時，應當根據(jù)銀行蓋章退回的申請書存根聯(lián)進行賬務處理。 借：其他貨幣資金──銀行本票存款 貸：銀行存款 企業(yè)使用銀行本票后，應根據(jù)發(fā)票賬單等有關憑證進行賬務處理。 借：物資采購 應交稅費──應交增值稅（進項稅額） 貸：其他貨幣資金──銀行本票存款 如企業(yè)因本票超過付款期等原因未曾使用而要求銀行退款時，應根據(jù)銀行收回本票時蓋章退回的一聯(lián)進賬單。編制會計分錄 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金──銀行本票存款 （3）信用證存款 信用證存款是指采用信用證結算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。 企業(yè)向銀行申請開出信用證，用于支付境外供貨單位的購貨款項。根據(jù)開戶銀行蓋章退回的“信用證委托書”回單。編制會計分錄 借：其他貨幣資金──信用證存款 貸：銀行存款 銀行存款 企業(yè)在收到境外供貨單位信用證結算憑證及所附發(fā)票賬單，并經(jīng)核對無誤后進行賬務處理 借：物資采購 應交稅費──應交增值稅（進項稅額） 貸：其他貨幣資金──信用證存款 企業(yè)收到未用完的信用證存款余額時 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金──信用證存款 （4）信用卡存款 企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項 企業(yè)申領信用卡，按規(guī)定填制申請表。并按銀行要求交存?zhèn)溆媒?。銀行開立信用卡存款賬戶。發(fā)給信用卡。企業(yè)根據(jù)銀行蓋章退回的交存?zhèn)溆媒鸬倪M賬單，編制分錄： 借：其他貨幣資金──信用卡存款 貸：銀行存款 企業(yè)在收到開戶銀行轉來的信用卡存款的付款憑證及所附發(fā)票賬單，經(jīng)核對無誤后。應進行帳務處理。 借：管理費用（相關費用科目） 貸：其他貨幣資金──信用卡存款 （5）在途貨幣 指企業(yè)同所屬單位之間和上下級之間的匯、解款項業(yè)務中，到月終時尚未到達的匯入款項。 企業(yè)根據(jù)所屬單位匯出款項的通知。編制會計分錄 借：其他貨幣資金──在途資金 貸：其他應收款（或有關科目） 收到匯款時，根據(jù)銀行通知編制分錄： 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金──在途資金

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主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款、存出投資款、在途貨幣資金等。

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