非盈利組織會(huì)計(jì)題目4.事業(yè)單位期末清查盤點(diǎn)，盤盈現(xiàn)金0.2萬元，盤盈一臺(tái)固定資產(chǎn)，市場價(jià)格為6萬元，無法查明原因并報(bào)批準(zhǔn)予以處置，盤盈B材料200元，經(jīng)查為計(jì)量誤差所致。5.事業(yè)單位收到上級(jí)單位給與的非財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)資金10萬元，非專項(xiàng)資金5萬元，所屬單位上繳的利潤5萬元，已存入銀行。并用銀行存款撥付所屬單位補(bǔ)助4萬元，按規(guī)定上繳上級(jí)單位7萬元。6.某事業(yè)單位7月1日從銀行借入110萬元2年期，年利率5%的借款用于彌補(bǔ)A項(xiàng)目資金。利息每年年計(jì)提支付。7.年末，技術(shù)開發(fā)乙專項(xiàng)項(xiàng)目完成，剩余50萬元，留給本單位自用；職工福利基金計(jì)提2萬元，并用其購買作為固定資產(chǎn)入賬的福利設(shè)備價(jià)值1萬元；計(jì)提并繳納單位所得稅。做政府預(yù)算會(huì)計(jì)年末結(jié)轉(zhuǎn)。8.年末，按營業(yè)收支差額的25%計(jì)提所得稅，做政府財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)年末結(jié)轉(zhuǎn)。

想知道財(cái)務(wù)的一項(xiàng)結(jié)算臺(tái)賬怎么做？ 目前的情況，公司是國企，管理城市服務(wù)，代收該項(xiàng)服務(wù)收到的款項(xiàng)，再繳給財(cái)政。 合作單位在結(jié)算這筆款項(xiàng)時(shí)，會(huì)提供資料寫上：應(yīng)收金額、實(shí)收金額、差額（這個(gè)是政府另外買單，給市民的優(yōu)惠，不由我司經(jīng)手）、未結(jié)算金額（特殊情況會(huì)有部分款項(xiàng)延遲結(jié)算，合作單位會(huì)給說明的）、扣除（這一塊是合作單位收的手續(xù)費(fèi)）、實(shí)付金額（合作單位在結(jié)算完，扣完手續(xù)費(fèi)才吧余額打給我司）。 為了更準(zhǔn)確地反映這筆款項(xiàng)，有做臺(tái)賬，但之前的臺(tái)賬只是簡單記錄收入支出余額，如果需要更規(guī)范的話，臺(tái)賬是否要將應(yīng)收、差額那些納進(jìn)去？ 請看圖片

牽頭單位收到政府撥付的用于以后期間開支的專項(xiàng)資金，把一部分轉(zhuǎn)給協(xié)作單位，協(xié)作單位收到這部分資金如何做賬？協(xié)作單位與牽頭單位共同申報(bào)的政府項(xiàng)目，項(xiàng)目合同中也有協(xié)作單位的預(yù)算明細(xì)

二、案例分析題某行政單位2020年發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)上年發(fā)生一筆日常業(yè)務(wù)專用材料采購支出2萬元,年初發(fā)現(xiàn)材料有質(zhì)量問題,通回供貨商,款項(xiàng)已收回。(2)年初收到主管部門從其他單位調(diào)劑的財(cái)務(wù)撥款結(jié)余資金3萬元,用于本年度要進(jìn)行的辦公樓大修項(xiàng)目。單位已收到財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書。(3)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn),上年完成的專項(xiàng)水利工程監(jiān)督檢查活動(dòng)結(jié)余資金1.7萬元,轉(zhuǎn)入本年水利資金審計(jì)項(xiàng)目。(4)年末將“財(cái)政撥款預(yù)算收入”科目及其明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目及其明細(xì)科目。單位各財(cái)政撥款預(yù)算收入明細(xì)科目余額如表9-3所示。

1.某事業(yè)單位各類預(yù)算收入賬戶和各類預(yù)算支出賬戶的本期發(fā)生額如表1所示，期末將有關(guān)賬戶結(jié)轉(zhuǎn)“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”賬戶;另本期內(nèi)還發(fā)生部分財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)調(diào)整業(yè)務(wù)，要求:根據(jù)上述資料中財(cái)政撥款預(yù)算收入和相應(yīng)的預(yù)算支出賬戶的本期發(fā)生額，編制年終結(jié)轉(zhuǎn)賬項(xiàng)的預(yù)算會(huì)計(jì)分錄。(1)上年度預(yù)付丁單位的購料料款180000元，現(xiàn)退回單位零余額賬戶。(2)按規(guī)定從其單位調(diào)入財(cái)政款結(jié)轉(zhuǎn)資金(項(xiàng)目支出)120000元，款項(xiàng)存入單位零余額賬戶。(3)按規(guī)定調(diào)給其他單位財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金240000元(項(xiàng)目支出)，款項(xiàng)從單位零余額賬戶支付。(4)按規(guī)定上繳財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金(項(xiàng)目支出)60000元，款項(xiàng)從單位零余額賬戶支付。(5)按規(guī)定將單位財(cái)政撥款結(jié)余資金(日常公用經(jīng)費(fèi)結(jié)余)轉(zhuǎn)入財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金(項(xiàng)目支出)100000元。(6)將上述財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)各明細(xì)賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)“累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)”明細(xì)賬戶。(7)年終對財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)各明細(xì)賬戶執(zhí)行情況進(jìn)行分析，基本支出撥款累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)款項(xiàng)符合財(cái)政撥款結(jié)余性質(zhì)(4000000-3800000)，結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)政撥款結(jié)余賬戶。2.承資料一的資料和賬務(wù)處理結(jié)果，并發(fā)生下列財(cái)政撥款結(jié)余業(yè)務(wù)，請根據(jù)