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建筑企業(yè)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確認(rèn)？

2021-01-28 09:27

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2021-01-28 09:28

您好，納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目，納稅人收到預(yù)收款時(shí)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無(wú)需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目，納稅人收到預(yù)收款時(shí)在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為2%，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為3%。

快賬用戶3566 追問 2021-01-28 09:32

不是預(yù)收款

齊紅老師解答 2021-01-28 09:33

按照工程進(jìn)度，完工百分比的方式確認(rèn)

快賬用戶3566 追問 2021-01-28 10:12

不是按合同約定的付款時(shí)間嗎？

齊紅老師解答 2021-01-28 10:13

如果合同中約定了的，按照合同的呢

快賬用戶3566 追問 2021-01-28 10:16

有依據(jù)嗎？

齊紅老師解答 2021-01-28 10:26

您好，去參考增值稅暫行條例

快賬用戶3566 追問 2021-01-28 10:47

能按竣工驗(yàn)收時(shí)間嗎？

齊紅老師解答 2021-01-28 10:49

您好，具體情況具體分析吧，如果說(shuō)一個(gè)工程當(dāng)月完成的，按照竣工時(shí)間是OK 的

快賬用戶3566 追問 2021-01-28 10:58

時(shí)間比較長(zhǎng)

齊紅老師解答 2021-01-28 11:00

你好，那這個(gè)是不可以的呢

快賬用戶3566 追問 2021-01-28 11:05

合同約定了付款時(shí)間，但稅務(wù)局認(rèn)為是竣工時(shí)間為準(zhǔn)，怎么辦？

齊紅老師解答 2021-01-28 11:06

你好，以稅局的認(rèn)定為準(zhǔn)

快賬用戶3566 追問 2021-01-28 11:07

有法律依據(jù)嗎

齊紅老師解答 2021-01-28 11:09

您好，這個(gè)您的主管單位都認(rèn)定了，這還能怎么說(shuō)呢，所以你現(xiàn)在遇到了到底是什么問題？麻煩詳細(xì)說(shuō)明來(lái)分析下呢

快賬用戶3566 追問 2021-01-28 11:21

按合同約定時(shí)間我單位申報(bào)納稅，稅務(wù)局認(rèn)為延遲申報(bào)了，要收滯納金

齊紅老師解答 2021-01-28 11:25

具體業(yè)務(wù)是什么？認(rèn)定你們延遲申報(bào)的依據(jù)是？這個(gè)你也可以問對(duì)方的呢

2021-01-28

可以按開票確認(rèn)增值稅

2024-12-19

同學(xué)您好，好增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（一）納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 1.采取直接收款方式銷售貨物的，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。 2.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。 3.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期當(dāng)天，無(wú)書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。 4.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。 5.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。 6.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。 7.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為（委托他人代銷貨物、銷售代銷貨物除外），為貨物移送的當(dāng)天。 8.納稅人進(jìn)口貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

2023-02-20

你好，這個(gè)是按照月度來(lái)確認(rèn)的。

2024-12-30

你好? 預(yù)收款和確認(rèn)收入產(chǎn)生納稅義務(wù)? ? 收入是一般按完工進(jìn)度確認(rèn)?

2023-03-06

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