老師你好，我咨詢一下，我們17年成立的公司，屬于小規(guī)模，17－19年累計虧損167萬，在2020年第三季度的時候才開始盈利，第三季度彌補(bǔ)了85萬的以前年度虧損，本次申報企業(yè)所得稅的時候凈利潤本年累計數(shù)是正的，需要繳稅，但是申報表上彌補(bǔ)以前年度虧損那欄的數(shù)字自動跳的是167萬，沒有減上個季度已經(jīng)彌補(bǔ)的，這欄還手動改不了，這是什么情況

老師，我公司19年1季度預(yù)繳了227元所得稅，匯算清繳年報數(shù)據(jù)是營業(yè)收入619萬，扣除成本費用外，利潤是90萬，彌補(bǔ)以前年度虧損了（以前年度虧損共538萬），不用繳納所得稅，辦理退稅，但是稅務(wù)局要求查賬，會計打算把19年的年報改成利潤538.5萬，就不要辦理退稅了，這樣可以嗎？

老師，我公司19年1季度預(yù)繳了227元所得稅，匯算清繳年報數(shù)據(jù)是營業(yè)收入619萬，扣除成本費用外，利潤是90萬，彌補(bǔ)以前年度虧損了（以前年度虧損共538萬），不用繳納所得稅，辦理退稅，但是稅務(wù)局要求查賬，會計打算把19年的年報改成利潤538.5萬，就不要辦理退稅了，這樣可以嗎？

老師，您好，我企業(yè)以前年度虧損可以彌補(bǔ)115萬，今年繳納了1.3萬元的企業(yè)所得稅，本年利潤是11萬，現(xiàn)在申報顯示可以退1.3萬，但是專管員不讓我們退，說要來查，該怎么調(diào)整成不需退稅呢？

尊敬的老師，您好！我公司是小規(guī)模納稅人，匯算清繳后，在2021年可允許彌補(bǔ)的虧損額是90萬，2020年之前沒有可彌補(bǔ)的虧損額了(包括2020年)，在2022年前三個季度累計虧損額為150萬，但是在2022年第四個季度中就一個季度利潤額為盈利220萬，那么，2022年累計虧損額為220萬-150萬=70萬，請問老師，①在2023年1月15日之前申報預(yù)繳企業(yè)所得稅季度申報時，是本年度按盈利額70萬繳納企業(yè)所得稅，然后，再在2023年5月之前申報2022年企業(yè)所得稅匯算清繳時，再抵扣2021年虧損額90萬，最后給退回90萬-70萬=20萬的多繳企業(yè)所得稅呢？②還是在2023年1月15日前申報企業(yè)所得稅季度申報時，直接就允許抵扣了2021年的虧損額90萬元了呢，這樣就不存在退稅情況了。申報第四個季度企業(yè)所得稅時按哪種情況核算？