第一年把收入調增，所有者權益有負數變?yōu)檎龜?，第二年把費用調減，所有者權益是按照上年未調的數算，還是按照調后的算，我按照調后的數，資產=負債+所有者權益等式不成立，按照未調的算等式成立，為什么啊？第一年調整是預收賬款計入主營收入，第二年調整是把費用沖回，設計銀行和費用

底稿中對母公司的長投做調整分錄是不是下面這樣的？ 1. 對初始確認的長投進行調整： 借 長投 貸 投資收益（如果是權益法長投作為對價，公允和賬面價值差額） 貸 營業(yè)外收入（如果“初始投資成本”小于“子公司可辨認凈資產公允價值份額”） 2. 對長投后續(xù)計量的調整，之，分紅 借 投資收益（子公司分紅*持股比例） 貸 長投 3.對長投后續(xù)計量的調整，之，凈利潤等（假設都是利得） 借 長投 貸 投資收益（子公司按照公允價值調整后的凈利潤*持股比例） 貸 其他綜合收益（子公司按照公允價值調整后的其綜*持股比例） 貸 資本公積（子公司按照公允價值調整后的其他所有者權益變動*持股比例） 然后，把調整后的長投跟子公司所有者權益抵消： 借 實收資本 借 資本公積（公允價值調整后的） 借 其綜（公允價值調整后的） 借 盈余公積 借 未分配利潤（公允價值調整后的） 貸 長投（個別報表長投+進行前面那些分錄調整后的） 借 商譽 （或者 貸 營業(yè)外收入） 貸 少數股東權益（差額） 老師，我上面的分析對嗎？

編制甲公司2×19年度合并財務報表相關的抵銷或調整分錄。①評估增值調整抵銷分錄 借：無形資產8 000 　　貸：資本公積 8 000 借：管理費用 400（8 000/20） 　　貸：無形資產 400 借：資本公積 1 000 　　貸：商譽 1 000 ②內部交易抵銷 借：資產處置收益2 000 　　貸：其他綜合收益 2 000 ③逆流交易調整 借：少數股東權益 800 　　貸：少數股東損益 800 借：其他綜合收益 800 　　貸：少數股東權益 800 ④成本法調整為權益法 ，這是相關題目和分錄，我不知道明白的是第一點，為什么要把1000元的商譽給沖了計入資本公積？內部交易抵消貸方為什么是其他綜合收益？第三點，為什么要將其他綜合收益計入少數股東權益，第四點，逆流交易為什么會有將少數股東權益和其他綜合收益沖銷的分錄

老師好。我是參公事業(yè)單位，執(zhí)行的是行政單位會計，今天結賬，發(fā)現12月月份結賬的話，會計報表是平衡的，收入費用表的本期盈余是-1152，和資產負債表的本期盈余-1152一樣，是負數。然后我年度結轉后，再結年度賬時，發(fā)現資產負債表的“負債+所有者權益合計”的期末余額數不等于資產合計期末余額，而且還比資產合計數多了+1152，這個數正是本期盈余－1152的反數請問什么原因，我該怎么調。是不是預算會計結轉后還要調到財務會計賬上，叫什么差異調整?

老師，去年我這邊接手了一個小規(guī)模企業(yè)，24年沖紅22年的收入32萬發(fā)票。沖紅的我就忘記他是用的小企業(yè)會計準則，我就做分錄，借：以前年度損益調整，貸：應收賬款。利潤表和資產負債表的鉤稽關系就會差這32萬，去年年底報表的時候未分配利潤我就會自己給他加32萬。但是今年我突然意識到小企業(yè)準則不能用以前年度損益調整，然后我就看應該把它調到未分配利潤里面，3月賬我就調了一下，調了一下以后還是資產總計和負債，所有者權益總計不平衡。我是哪個數據填錯了嗎？謝謝！