同學你好 可以選擇差額征稅

你好； 不超過連續(xù)12個月滾動銷售 還是免增值稅的? ?

你好！財稅〔2016〕36號文附件二《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》明確：試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。 　　二、稅額計算 　　由于試點納稅人提供旅游服務可以選擇差額征稅辦法在財稅〔2016〕36號文附件二中是以“有關政策 （三）銷售額”規(guī)定的，并不屬于簡易征稅辦法，因此，對于一般納稅人選用此辦法的，除了銷售額中已抵減費用外，仍然可以抵扣其它正常進項稅額。 　　旅游業(yè)差額征稅的銷售額＝取得的全部價款和價外費用－向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用 　 小規(guī)模納稅人應納增值稅額＝銷售額÷（1+3%）×征收率3% 　　舉例：浙江旅游服務經(jīng)營企業(yè)A公司于2016年5月承接了杭州某單位的旅游服務業(yè)務，合同含稅總價1091800元，約定游覽浙江、江西省際沿路景點，并同意由B旅游公司分包江西景點游覽服務，分包金額436720元。A公司安排客人游覽浙江境內若干景區(qū)，旅途發(fā)生住宿費235500元、餐飲費184210元、交通費65370元、門票費60820元、游客人身意外險保費21850元、購物費37040元，均取得普通發(fā)/票。本月A公司取得水、電費等增值稅專用發(fā)/票進項稅額2550元，無其他業(yè)務發(fā)生。 　　分析：銷售額可扣除費用不含游客人身意外險保費、購物費，因此本月增值稅可扣除銷售額為235500+184210+65370+60820+436720＝982620元，扣除后的銷售額為1091800-982620＝109180元。 　　假設A公司屬小規(guī)模納稅人，則本月應納增值稅額＝銷售額÷（1+3%）×征收率3%＝109180÷（1+3%）×3%＝3180元。 　　三、會計核算 小規(guī)模納稅人差額征稅會計核算 　　財會〔2012〕13號文件規(guī)定：小規(guī)模納稅人提供應稅服務，對于允許從銷售額中扣除相關費用的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應交增值稅應直接沖減“應交稅費——應交增值稅”科目；企業(yè)接受應稅服務時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務成本”等科目，按實際支付或應付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。 　　接上例，假設A公司屬小規(guī)模納稅人，含稅銷售額應按3%進行價稅分離： 　　1.取得旅游服務收入時的會計處理： 　　借：銀行存款1091800 　　 貸：主營業(yè)務收入1060000 　　 應交稅費——應交增值稅31800 　　2.支付B公司旅游服務分包款時的會計處理： 　　借：主營業(yè)務成本424000 　　 應交稅費——應交增值稅12720 　　 貸：銀行存款436720 　　3.住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理： 　　借：主營業(yè)務成本530000 　　 應交稅費——應交增值稅15900 　　 貸：銀行存款545900

同學，你好。小規(guī)模旅**業(yè)差額征收按照1%上增值稅

同學您好， 旅行社小規(guī)模也差額征稅，3%