會計學堂 > 答疑社區(qū) > 問題詳情 《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動產和無形資產扣除項目明細） 請問這個表是填什么？ 會計達人 2018-05-12 14:53發(fā)布 999+ 次瀏覽 疑問？ 溫馨提示：如果以上問題和您遇到的情況不相符，可在線咨詢老師！ 免費咨詢老師 老師解答 耿老師 《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）填寫說明 （一）本表由服務、不動產和無形資產有扣除項目的營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫。其他納稅人不填寫。 （二）“稅款所屬時間”“納稅人名稱”的填寫同主表。 （三）第1列“本期服務、不動產和無形資產價稅合計額（免稅銷售額）”：營業(yè)稅改征增值稅的服務、不動產和無形資產屬于征稅項目的，填寫扣除之前的本期服務、不動產和無形資產價稅合計額；營業(yè)稅改征增值稅的服務、不動產和無形資產屬于免抵退稅或免稅項目的，填寫扣除之前的本期服務、不動產和無形資產免稅銷售額。本列各行次等于《附列資料（一）》第11列對應行次，其中本列第3行和第4行之和等于《附列資料（一）》第11列第5欄。 營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務、不動產和無形資產按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構，本列各行次之和等于《附列資料（一）》第11列第13a、13b行之和。 （四）第2列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“期初余額”：填寫服務、不動產和無形資產扣除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。本列各行次等于上期《附列資料（三）》第6列對應行次。 本列第4行“6%稅率的金融商品轉讓項目”“期初余額”年初首期填報時應填“0”。 （五）第3列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予扣除的服務、不動產和無形資產扣除項目金額。 （六）第4列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“本期應扣除金額”：填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期應扣除的金額。 本列各行次＝第2列對應各行次 第3列對應各行次 （七）第5列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“本期實際扣除金額”：填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除的金額。 本列各行次≤第4列對應各行次且本列各行次≤第1列對應各行次。 （八）第6列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“期末余額”：填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期期末結存的金額。 本列各行次＝第4列對應各行次-第5列對應各行次 希望對您有所幫助。