尊敬的老師您好：我是建筑勞務(wù)公司，總承包在外省承接工程，專業(yè)分包勞務(wù)給我公司，2019年12月開票給總承包200萬，回款70萬，之前會計12月計提的工資是1505800元，扣掉個稅20124，（個稅2020年1月申報扣款）掛其他應(yīng)付款工資1485676元（我公司到今天沒收到工程款就沒發(fā)工資 ），2020 年1月總承包在沒通知我們的前提下直接從農(nóng)民工專戶打給農(nóng)民工工資400萬，并沒扣個稅，現(xiàn)在我收到代付農(nóng)民工工資銀行回單，請問我公司應(yīng)收賬款130萬和其他應(yīng)付款工資1485676在賬上掛一年了，我該怎么做賬務(wù)處理，謝謝老師回復(fù)

老師：您好，我單位是社工機構(gòu)，執(zhí)行《民間非營利會計制度》，12月承接的某一個項目發(fā)在成本12萬，12月未確定收入未開票，這個在財務(wù)上怎么處理？稅務(wù)上（企業(yè)所得稅）又該怎么處理？

老師好，今天收到這個信息，【廣東稅務(wù)】尊敬的納稅人：經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，截止目前，您單位仍未辦理財務(wù)會計制度及核算軟件備案，請予以高度重視，并于2021年12月8日前在電子稅務(wù)局辦理。電局辦理路徑：(我要辦稅→事項辦理→涉稅事項辦理→登記→財務(wù)會計制度及核算軟件備案)。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件，應(yīng)當(dāng)報送稅務(wù)機關(guān)備案。如已備案，請忽略。 以上是要求財務(wù)制度備案嗎？需要準(zhǔn)備什么資料呢

山東宏遠(yuǎn)有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識別號為91370722004056710T，所屬行業(yè)為制造企業(yè)。2022年度境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：1.取得銷售收入3000萬元。2.發(fā)生銷售成本1500萬元。3.發(fā)生銷售費用700萬元（其中含廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費合計500萬元)，管理費用500萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費20萬元、2022年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開發(fā)費用共計50萬元且未形成無形資產(chǎn))，財務(wù)費用50萬元(均為利息支出)。4.發(fā)生各種稅金200萬元(含增值稅150萬元)。5.取得營業(yè)外收入100萬元(全部為處置固定資產(chǎn)凈收益，會計上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外收入”科目)，營業(yè)外支出77萬元(含通過公益性社會團(tuán)A市B希望小學(xué)捐款20萬元，會計上記入“營業(yè)外支出”科目；支付稅收滯納金50萬元，合同違約金5萬元，會計上記入“營業(yè)外支出”科目；出售無形資產(chǎn)損失2萬元，會計上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外收出”科目)。6.2022年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12

山東宏遠(yuǎn)有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識別號為91370722004056710T，所屬行業(yè)為制造企業(yè)。2022年度境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:1.取得銷售收入3000萬元。2.發(fā)生銷售成本1500萬元。3.發(fā)生銷售費用700萬元(其中含廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費合計500萬元)，管理費用500萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費20萬元、2022年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開發(fā)費用共計50萬元且未形成無形資產(chǎn))，財務(wù)費用50萬元(均為利息支出)。4.發(fā)生各種稅金50萬元。5.取得營業(yè)外收入100萬元(全部為處置圈定資產(chǎn)凈收益，會計上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外收入”科目)，營業(yè)外支出77萬元(含通過公益性社會團(tuán)A市B希望小學(xué)捐款20萬元，會計上記入“營業(yè)外支出”科目:支付稅收滯納金50萬元，合同違約金5萬元，會計上記入“營業(yè)外支出”科目:出售無形資產(chǎn)損失2萬元，會計上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外收出”科目)。6.2022年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個月以上的權(quán)益性投資收益40萬元(已在投資方所在地繳納了企業(yè)所得稅)。7.計入成本、費用中的實發(fā)工資總額為150萬元，撥