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一、去年年底的倉庫產(chǎn)成品盤盈、盤虧由于去年年底的盤盈、盤虧還未查明原因，并且已經(jīng)暫時(shí)放入“其他流動(dòng)資產(chǎn)”科目，今年在查明原因并經(jīng)過適當(dāng)審批后，您需要進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。 1.對(duì)于盤盈：當(dāng)查明盤盈原因并經(jīng)過審批后，應(yīng)將盤盈的產(chǎn)成品按估計(jì)價(jià)值入賬，并調(diào)整“其他流動(dòng)資產(chǎn)”科目。會(huì)計(jì)分錄示例：借：庫存商品 [盤盈產(chǎn)成品的估計(jì)價(jià)值] 貸：其他流動(dòng)資產(chǎn) [盤盈產(chǎn)成品的原暫記金額] 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 [盤盈產(chǎn)成品的差額（如有）] 如果盤盈的產(chǎn)成品價(jià)值較小，或者原因?qū)儆谌粘９芾淼牟铄e(cuò)，也可以直接將其計(jì)入當(dāng)期損益。借：庫存商品 [盤盈產(chǎn)成品的價(jià)值] 貸：營(yíng)業(yè)外收入 1.對(duì)于盤虧：當(dāng)查明盤虧原因并經(jīng)過審批后，應(yīng)根據(jù)盤虧的原因進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。如果是由于管理不善、自然災(zāi)害等原因?qū)е碌?，可以將盤虧的產(chǎn)成品計(jì)入當(dāng)期損益；如果是由于盜竊、詐騙等原因?qū)е碌?，可能需要?bào)案并計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。會(huì)計(jì)分錄示例（以管理不善為例）：借：管理費(fèi)用 [盤虧產(chǎn)成品的價(jià)值] 貸：庫存商品 [盤虧產(chǎn)成品的價(jià)值] 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 [如有差額] 二、今年的重復(fù)收入和庫存商品結(jié)轉(zhuǎn)多了的問題對(duì)于今年的重復(fù)收入和庫存商品結(jié)轉(zhuǎn)多了的問題，由于已經(jīng)跨年，需要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。 1.對(duì)于重復(fù)收入：您可以使用紅字更正法來處理重復(fù)的收入。首先，您需要用紅字（或負(fù)數(shù)）沖銷原來的重復(fù)記賬的分錄，然后再做一筆正確的分錄。會(huì)計(jì)分錄示例（沖銷重復(fù)收入）：借：應(yīng)收賬款/銀行存款 [-重復(fù)收入的金額] （紅字）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 [-重復(fù)收入的金額] （紅字）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） [-對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額]（紅字）然后，根據(jù)正確的收入和發(fā)票重新做賬。會(huì)計(jì)分錄示例（正確記賬）：借：應(yīng)收賬款/銀行存款 [正確的收入金額] 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 [正確的收入金額] 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） [對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額] 1.對(duì)于庫存商品結(jié)轉(zhuǎn)多了：如果今年發(fā)現(xiàn)去年庫存商品結(jié)轉(zhuǎn)多了，您需要將多結(jié)轉(zhuǎn)的部分沖回。會(huì)計(jì)分錄示例：借：庫存商品 [多結(jié)轉(zhuǎn)的金額] 貸：以前年度損益調(diào)整 [多結(jié)轉(zhuǎn)的金額] 然后，根據(jù)調(diào)整后的金額重新計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品的成本。

2024-05-13

快賬用戶6400 追問 2021-01-14 14:28

為何是其他應(yīng)收款，向誰收款，原材料是供應(yīng)商補(bǔ)發(fā)的破損包裝

齊紅老師解答 2021-01-14 14:29

你不是供應(yīng)商給你發(fā)，向供應(yīng)商收取，

收到，沖減其他應(yīng)收款

快賬用戶6400 追問 2021-01-14 14:36

老師，不好意思，還是不太理解，我認(rèn)為的是，盤盈材料是供應(yīng)商補(bǔ)發(fā)的破損包裝補(bǔ)償材料，原破損材料供應(yīng)商也不收回，我公司自行處理，所以相對(duì)于賬務(wù)數(shù)量，實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量就多出來了，這多出來的材料是可以銷售的，是不是應(yīng)該報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入？

齊紅老師解答 2021-01-14 14:42

你是盤虧，對(duì)不對(duì) 虧損部分供應(yīng)商重新發(fā)，所以沒收到時(shí)計(jì)入其他應(yīng)收款處理

快賬用戶6400 追問 2021-01-14 14:58

老師，破損的已經(jīng)收到，是盤盈

齊紅老師解答 2021-01-14 15:24

如果說是盤盈的話，你就沖減管理費(fèi)用，這個(gè)存貨的盤盈他是沖減管理費(fèi)用，不是放到營(yíng)業(yè)外收入。