老師您好，房地產(chǎn)公司原定簡(jiǎn)易裝修后再銷售，后來因?yàn)榫用裰边M(jìn)戶，未做簡(jiǎn)易裝修，未裝修的錢返給居民了，這種情況怎樣做賬務(wù)處理？銷售收入怎樣最賬務(wù)處理

老師您好！我所在的公司是一般納稅人，從事的是醫(yī)療行業(yè)，免增值稅，規(guī)模比較小。有兩個(gè)問題需要請(qǐng)教您 第一個(gè)：因我接手前面的會(huì)計(jì)賬務(wù)不久，接近年底了我把賬梳理了一遍，發(fā)現(xiàn)預(yù)付賬款和在建工程科目還有接近兩百萬(wàn)的借方余額沒有轉(zhuǎn)出，我查了后發(fā)現(xiàn)是幾年前買的資產(chǎn)和裝修款沒有開發(fā)票的原因所以一直掛著賬，我想寫個(gè)情況說明把他轉(zhuǎn)出相應(yīng)的科目，后續(xù)匯算清繳時(shí)再做調(diào)增處理，不知是否可行，或者有無(wú)相關(guān)的政策文件能做為支撐 第二個(gè)：清查時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)付賬款的科目中有幾家供應(yīng)商已經(jīng)停止合作2年了，但是賬上還有欠著對(duì)方的錢掛著賬（實(shí)際上其實(shí)已經(jīng)付清對(duì)方的款了），我也想寫個(gè)說明由領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入，繳納企業(yè)所得稅，這樣操作是否合理合法，如果不合規(guī)，請(qǐng)問老師有其他辦法嗎？

1. 簡(jiǎn)答題 1.甲公司主要經(jīng)營(yíng)小型機(jī)電類產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。產(chǎn)品銷售以X公司倉(cāng)庫(kù)為交貨地點(diǎn)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)于2014年10月25日對(duì)X公司的銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解、控制測(cè)試與評(píng)價(jià)。 資料一：甲公司與銷售交易相關(guān)的內(nèi)部控制摘錄如下： （1）銷售部門職員根據(jù)顧客訂單編制預(yù)先連續(xù)編號(hào)的銷售單，經(jīng)銷售經(jīng)理批準(zhǔn)后，將一聯(lián)送倉(cāng)庫(kù)作為發(fā)貨給裝運(yùn)部門的授權(quán)依據(jù)，另一聯(lián)傳遞給信用管理部門備案。 （2）信息系統(tǒng)接收到顧客簽字確認(rèn)的發(fā)運(yùn)單并與銷售單核對(duì)后，根據(jù)當(dāng)日商品價(jià)目表生成銷售發(fā)票，連同發(fā)運(yùn)單和銷售單傳遞到財(cái)務(wù)部門信息系統(tǒng)，系統(tǒng)操作員將打印聯(lián)交顧客。 （3）財(cái)務(wù)部門專職人員錄入與應(yīng)收賬款相關(guān)的基本數(shù)據(jù)，但無(wú)權(quán)更改。信息部門維護(hù)應(yīng)收賬款賬齡分析系統(tǒng)，并擁有獨(dú)立修改數(shù)據(jù)的權(quán)限。 資料二：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的控制測(cè)試情況摘錄如下： （1）2014年9月末，財(cái)務(wù)部門向應(yīng)收賬款余額較大的若干顧客寄送了對(duì)賬單,要求顧客在發(fā)現(xiàn)應(yīng)付余額不符時(shí)向指定的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人回函。經(jīng)檢查回函檔案，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)甲公司10月份只收到一封顧客回函。差異的原因是：該顧客已在9月30日開出付款票據(jù)并入賬，但開戶銀行在10月4日才收到該款項(xiàng)。 （2）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師抽查了2014年7月至10月確認(rèn)的35筆主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。各筆主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的記賬憑證均附有銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)單和銷售單，但每月1日至3日入賬的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入所附的發(fā)運(yùn)單日期基本上都是上月月末。 要求： （1）針對(duì)資料一各項(xiàng)，不考慮其他條件，請(qǐng)逐項(xiàng)指出所述銷售交易內(nèi)部控制是否存在缺陷，如存在，簡(jiǎn)要說明理由。 （2）針對(duì)資料一所述各項(xiàng)，假定不考慮編號(hào)的連續(xù)性，請(qǐng)指出哪一項(xiàng)控制與“入賬的銷售業(yè)務(wù)確系已發(fā)貨給真實(shí)的顧客”這項(xiàng)控制目標(biāo)相關(guān)，并指出針對(duì)該內(nèi)部控制目標(biāo)的測(cè)試程序。 2 顧客簽字 （3）針對(duì)資料二所述各項(xiàng)，假定不考慮其他條件，請(qǐng)指出哪些事項(xiàng)表明相關(guān)內(nèi)部控制得到有效執(zhí)行，簡(jiǎn)要說明理由。如認(rèn)為未得到有效執(zhí)行，請(qǐng)指出最可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表哪個(gè)項(xiàng)目哪個(gè)認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。 1/5 答題卡 下一題