華聯(lián)股份有限公司為一家制造業(yè)上市公司(以下簡(jiǎn)稱華聯(lián)公司)， 為增值稅一般納稅企 業(yè)。20x9年1月10日，華聯(lián)公司向乙公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100 萬(wàn)元，增值稅額為13萬(wàn)元。乙公司已提貨并取得華聯(lián)公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，貨款未支付。該批商品的成本為85萬(wàn)元。華聯(lián)公司為了及時(shí)回收貨款，給予乙公司的現(xiàn)金折扣條件如下: 2/10,1/20， n/30 (假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素)。1月15日， 華聯(lián)公司收到乙公司支付的款項(xiàng)并存入銀行。 要求: 1.編制華聯(lián)公司1月10日銷售商品的會(huì)計(jì)分錄; 2.編制華聯(lián)公司1月15日收到乙公司支付款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。(以萬(wàn)元為 單位做分錄)

2.華聯(lián)公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,適用的所得稅稅率為25% 按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提盈余公積。 華聯(lián)公司有關(guān)的資料如下: 2019年1月18日,因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題,華聯(lián)公司收到乙公司退回的一批商品,紅字增值 稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為400萬(wàn)元,增值稅稅額為52萬(wàn)元,該批商品系2018年12 月19日售出,銷售成本為320萬(wàn)元,已于當(dāng)日全部確認(rèn)為收入,款項(xiàng)仍未收到,未計(jì) 提壞賬準(zhǔn)備,華聯(lián)公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2019年3月10日,2018年度 所得稅匯算清繳于2019年5月31日完成 除上述材料外,不考慮其他因素 要求:(1)判斷該事項(xiàng)是否屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng) (2)如為調(diào)整事項(xiàng),編制華聯(lián)公司相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。 “應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目及專欄名稱;金額單位用萬(wàn)元表示) 第二問(wèn)分錄怎么寫(xiě)

2.A公司公司為增值稅-般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,通用的所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提盈余公積。 A公司有關(guān)的資料如下: 2018年2月10日，因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題，A公司收到乙公司退回的批商品，紅字增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為600萬(wàn)元，增值稅稅額為78萬(wàn)元，該批商品系2017年12月25日售出，銷成本為450萬(wàn)元，已于當(dāng)日全部確認(rèn)為收入，款項(xiàng)仍未收到，未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，甲公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2018年3月15日，2017 年度所得稅匯算清繳于2018年5月31日完成。 除上述材料外，不考慮其他因素。 要求:(1)判斷該事項(xiàng)是否屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)2)如為調(diào)整事項(xiàng)，編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

華聯(lián)公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，不考慮其他因素。有關(guān)資料如下：資料一：20*8年9月26日，華聯(lián)公司與K企業(yè)簽訂銷售合同，由華聯(lián)公司于2*19年3月6日向K企業(yè)銷售商品10000臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)為1.5萬(wàn)元。2*18年12月31日華聯(lián)公司庫(kù)存該商品13000臺(tái)，單位成本為1.41萬(wàn)元（存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期初余額為零），2*18年12月31日該商品的市場(chǎng)銷售價(jià)格為每臺(tái)1.3萬(wàn)元，預(yù)計(jì)每臺(tái)銷售稅費(fèi)為0.05萬(wàn)元。資料：華聯(lián)公司于2*19年3月6日向K企業(yè)銷售該商品10000臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)為1.5萬(wàn)元；此外4月6日銷售末簽訂銷售合同的該商品100臺(tái)，銷售價(jià)格為每臺(tái)1.2萬(wàn)元。貨款均已收到。要求：(1）編制華聯(lián)公司2*18年年末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄，并列示計(jì)算過(guò)程、(2）編制華聯(lián)公司2*19年有關(guān)銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（單位以萬(wàn)元表示）

甲公司2019年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日及所得稅匯算清繳日均為2020年4月30日。甲公司按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。所得稅率為25%。甲公司于2019年10月1日銷售給乙公司的一批商品于2020年3月1日發(fā)生了退貨，該商品的售價(jià)為100萬(wàn)元，商品成本為80萬(wàn)元，增值稅率為13%，消費(fèi)稅率為5%。款項(xiàng)一直未收，甲公司于2019年末針對(duì)此應(yīng)收賬款提取了5%的壞賬準(zhǔn)備。甲公司2020年3月10日收到乙公司退貨的產(chǎn)品。要求:編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。