您好！ ? ? ?? 甲公司2019年1月1日調(diào)整分錄 借：存貨 1100 固定資產(chǎn) 3000 ???貸：應收賬款 ???100 ???????資本公積 ????4000 ? 2019年1月1日抵消分錄 借：股本 20 000 資本公積 12 000 盈余公積 ?1 200 未分配利潤 2 800 商譽 ??????4 300 貸：長期股權投資 ??29500 ?????少數(shù)股東權益 ??10800 2019年12月31日調(diào)整分錄： 借：長期股權投資 6475【10500-1100-（21 000-18 000）/20】*70% ????貸：投資收益 ?????6475 借：投資收益 3150 ???貸：長期股權投資 3150 2019年12月31日抵消分錄 借：股本 20 000 資本公積12 000 盈余公積 2 250 未分配利潤 6500 商譽 ??????4300 貸：長期股權投資 32825 ????少數(shù)股東權益 ?12225 ? 借：投資收益 6475 ????少數(shù)股東損益 2775 ????年初未分配利潤 2800 ???貸：向所有者分配利潤 4500 ???????提取的盈余公積 ??1050 ????????年末未分配利潤 ??6500 ? 2019年內(nèi)部交易的抵消分錄： 借：營業(yè)收入 ?1200 ???貸：營業(yè)成本 ??800 ????????固定資產(chǎn) ?????400 借：固定資產(chǎn) 20 ???貸：管理費用 20 借：應付賬款 1200 ???貸：應收賬款 ???1200 借：應收賬款 24 ?貸：信用減值損失 24 ? 2020年內(nèi)部交易的抵消分錄 借：年初未分配利潤 ?400 ??????????固定資產(chǎn) ?????400 借：固定資產(chǎn) 20 ???貸：年初未分配利潤 20 借：管理費用 40 ???貸：固定資產(chǎn) ?40 借：應收賬款 ?24 ???貸：年初未分配利潤 24 借：信用減值損失24 ???貸：應收賬款 ????24