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演示賬套

公司由小規(guī)模升一般納稅人，小規(guī)模期間的一個項目產(chǎn)生了收入和成本，開出普票，成本票一直沒開進(jìn)來，在公司升為一般納稅人后又一項目，公司開出專票，之前項目的成本票開進(jìn)了專票，可以抵扣現(xiàn)在這個項目嗎？

2021-01-06 16:55

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-01-06 17:07

同學(xué)你好，不能抵扣的；小規(guī)模納稅人期間的項目取得的專票是不能抵扣的；

快賬用戶8499 追問 2021-01-06 17:14

收到成本票，專票20萬，其中8萬是這次的成本，12萬是小規(guī)模期間的項目成本，申報增值稅時需要把12萬做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是嗎？那入賬時，這12萬可以直接做成本，借主營業(yè)務(wù)成本，貸對應(yīng)科目，還是借主營業(yè)務(wù)成本(不含稅），應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（稅額）貸對應(yīng)科目，然后再借應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額，貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

齊紅老師解答 2021-01-06 17:16

同學(xué)你好收到成本票，專票20萬，其中8萬是這次的成本，12萬是小規(guī)模期間的項目成本，申報增值稅時需要把12萬做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是嗎？——是的；那入賬時，是借主營業(yè)務(wù)成本(不含稅），應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（稅額）貸對應(yīng)科目，然后再借應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額，貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

快賬用戶8499 追問 2021-01-06 17:23

借主營業(yè)務(wù)成本，貸對應(yīng)科目，還是借主營業(yè)務(wù)成本(不含稅），應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（稅額）貸對應(yīng)科目，然后再借應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額，貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，這樣就完成了嗎？后面還需要做憑證嗎？需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？怎么結(jié)轉(zhuǎn)

齊紅老師解答 2021-01-06 17:23

同學(xué)你好，是借主營業(yè)務(wù)成本(不含稅），應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（稅額）貸對應(yīng)科目，然后再借應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額，貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出主營業(yè)務(wù)成本期末轉(zhuǎn)入本年利潤；

快賬用戶8499 追問 2021-01-06 17:26

那部分稅額不可以抵扣，再轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本，借，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，貸，主營業(yè)務(wù)成本是嗎？

齊紅老師解答 2021-01-06 17:29

同學(xué)你好那部分稅額不可以抵扣，再轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本，借，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，貸，主營業(yè)務(wù)成本是嗎？——對的；