綜合題：甲公司2010年稅前會計利潤為100萬元，所得稅稅率為25%，當年發(fā)生如下業(yè)務(wù)。（1）罰沒支出10萬元。（2）國債利息收入6萬元。（3）2010年4月1日，甲公司購入乙公司的股票。初始取得成本為兩百200萬元，界定為交易性金融資產(chǎn)，年末該股票的公允價值為230萬元。（4）某銷售部門用的固定資產(chǎn)自2009年初開始計提折舊，原價為200萬元（稅務(wù)上對此原價是認可的），假定無殘值。會計上采用4年期、年數(shù)總和法提取折舊，稅法上則采取5年期直線法計提折舊。（5）2010年初，甲公司開始自行研制某專利權(quán)，歷時6個月研究成功投入使用。于2010年7月1日達到預計可使用狀態(tài)，會計上采用5年期直線法攤銷，假定無殘值。該專利權(quán)在自行研發(fā)中耗費了100萬元的研究費用、200萬元的開發(fā)費用，假定此開發(fā)費用按新會計準則均符合資本化條件，另發(fā)生注冊費、律師費100萬元。稅務(wù)上認可此專利權(quán)的分攤期限，但對研究開發(fā)費用追記50%。（6）甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量擔保確認了預計負債，年初余額為5萬元，當年新提了3萬元，支付了產(chǎn)品質(zhì)量擔保費用2.5萬元。要求：分別列示1-6題的計算過程，并編制匯總的所得稅會計分錄。

甲公司2×20年稅前會計利潤為100萬元,所得稅稅率為25%,當年發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)罰沒支出8萬元;(2)國債利息收入7萬元;(3)2×10年4月1日甲公司購入乙公司的股票,初始取得成本為200萬元,界定為交易性金融資產(chǎn),年末該股票的公允價值為220萬元。(4)某銷售部門使用的固定資產(chǎn)自2×09年初開始計提折舊,原價為200萬元(稅務(wù)上對此原價是認可的)假定無殘值,會計上采用四年期、年數(shù)總和法提取折舊,稅法上則采取5年期直線法計提折舊。(5)2×10年初甲公司開始自行研制某專利權(quán),歷時6個月研究成功投入使用,于2×10年7月1日達到預計可使用狀態(tài),會計上采用5年期直線法攤銷,假定無殘值。該專利權(quán)在自行研發(fā)中耗費了100萬元的研究費用、200萬元的開發(fā)費用,假定此開發(fā)費用按新會計準則均符合資本化條件。另發(fā)生注冊費、律師費100萬元。稅務(wù)上認可此專利權(quán)的分攤期限,但對研究開發(fā)費用追計75%。(6)甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量擔保確認了預計負債,年初余額為5萬元,當年新提了3萬元,支付了產(chǎn)品質(zhì)量擔保費用2萬元。要求:根據(jù)以上資料,1.計算分析暫時性差異;2.計算應納稅所得額,作

甲公司2×20年稅前會計利潤為100萬元,所得稅稅率為25%,當年發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)罰沒支出8萬元;(2)國債利息收入7萬元;(3)2×10年4月1日甲公司購入乙公司的股票,初始取得成本為200萬元,界定為交易性金融資產(chǎn),年末該股票的公允價值為220萬元。(4)某銷售部門使用的固定資產(chǎn)自2×09年初開始計提折舊,原價為200萬元(稅務(wù)上對此原價是認可的)假定無殘值,會計上采用四年期、年數(shù)總和法提取折舊,稅法上則采取5年期直線法計提折舊。(5)2×10年初甲公司開始自行研制某專利權(quán),歷時6個月研究成功投入使用,于2×10年7月1日達到預計可使用狀態(tài),會計上采用5年期直線法攤銷,假定無殘值。該專利權(quán)在自行研發(fā)中耗費了100萬元的研究費用、200萬元的開發(fā)費用,假定此開發(fā)費用按新會計準則均符合資本化條件。另發(fā)生注冊費、律師費100萬元。稅務(wù)上認可此專利權(quán)的分攤期限,但對研究開發(fā)費用追計75%。(6)甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量擔保確認了預計負債,年初余額為5萬元,當年新提了3萬元,支付了產(chǎn)品質(zhì)量擔保費用2萬元。要求:根據(jù)以上資料,1.計算分析暫時性差異;2.計算應納稅所得額,作

稅前會計利潤為100萬元,所得稅稅率為25%,當年發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)罰沒支出8萬元;(2)國債利息收入7萬元;(3)2×10年4月1日甲公司購入乙公司的股票,初始取得成本為200萬元,界定為交易性金融資產(chǎn),年末該股票的公允價值為220萬元。(4)某銷售部門使用的固定資產(chǎn)自2×09年初開始計提折舊,原價為200萬元(稅務(wù)上對此原價是認可的)假定無殘值,會計上采用四年期、年數(shù)總和法提取折舊,稅法上則采取5年期直線法計提折舊。(5)2×10年初甲公司開始自行研制某專利權(quán),歷時6個月研究成功投入使用,于2×10年7月1日達到預計可使用狀態(tài),會計上采用5年期直線法攤銷,假定無殘值。該專利權(quán)在自行研發(fā)中耗費了100萬元的研究費用、200萬元的開發(fā)費用,假定此開發(fā)費用按新會計準則均符合資本化條件。另發(fā)生注冊費、律師費100萬元。稅務(wù)上認可此專利權(quán)的分攤期限,但對研究開發(fā)費用追計75%。(6)甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量擔保確認了預計負債,年初余額為5萬元,當年新提了3萬元,支付了產(chǎn)品質(zhì)量擔保費用2萬元。要求:根據(jù)以上資料,1.計算分析暫時性差異;2.計算應納稅所得額,作出所得稅會計處理

1.簡答題【例-計算題】甲公司2021年稅前會計利潤為100萬元，所得稅稅率為25%，當年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）罰沒支出10萬元；（2）國債利息收入6萬元；（3）2021年4月1日甲公司購入乙公司的股票，初始取得成本為200萬元，劃分為交易性金融資產(chǎn)，年末該股票的公允價值為230萬元。（4）某銷售部門用的固定資產(chǎn)自2020年初開始計提折舊，原價為200萬元（稅務(wù)上對此原價是認可的），假定無殘值，會計上采用四年期、年數(shù)總和法計提折舊，稅法上則采取5年期直線法計提折舊。（5）2021年初甲公司開始自行研制某專利權(quán)，歷時6個月研究成功投入使用，于2021年7月1日達到預計可使用狀態(tài)，會計上采用5年期直線法攤銷，假定無殘值。該專利權(quán)在自行研發(fā)中耗費了100萬元的研究費用、200萬元的開發(fā)費用，假定此開發(fā)費用按新會計準則均符合資本化條件。另發(fā)生注冊費、律師費100萬元。稅務(wù)上認可此專利權(quán)的分攤期限，但對研究開發(fā)費用追計50%。（6）甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量擔保確認了預計負債，年初余額為5萬元，當年新提了3萬元，支付了產(chǎn)品質(zhì)量擔保費用2.5萬元。根據(jù)以上資料，作出