這個(gè)可以這么做發(fā)生壞賬,你想稅前扣除話,來(lái)源:上海稅務(wù)??作者:上海稅務(wù) 一、政策依據(jù) ?。ㄘ?cái)稅〔2009〕57號(hào))第四條規(guī)定: 企業(yè)除貸款類(lèi)債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款符合下列條件之一的,減除可收回金額后確認(rèn)的無(wú)法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng),可以作為壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除: (一)債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷(xiāo),或者被依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照,其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)模? ?。ǘ﹤鶆?wù)人死亡,或依法被宣告失蹤、死亡,其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模? ?。ㄈ﹤鶆?wù)人逾期3年以上未清償,且有確鑿證據(jù)證明已無(wú)力清償債務(wù)的; (四)與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后,無(wú)法追償?shù)模? (五)因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的; ?。﹪?guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的其他條件。 ?。▏?guó)家稅務(wù)總局公告2018年第15號(hào)) 第一條規(guī)定:企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失,僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》,不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤? 第二條規(guī)定:企業(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料,保證資料的真實(shí)性、合法性。 二、備查資料清單 由2018年新的政策變化可以看出,企業(yè)僅需留存相關(guān)資料以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查看。企業(yè)留存資料必須符合要求,以下整理了一份資料清單供納稅人參考: ?。ㄒ唬┫嚓P(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明; (二)屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的,應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告; (三)屬于訴訟案件的,應(yīng)出具人民法院的判決書(shū)或裁決書(shū)或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書(shū),或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書(shū); (四)屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的,應(yīng)有工商部門(mén)注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照證明; ?。ㄎ澹儆趥鶆?wù)人死亡、失蹤的,應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門(mén)對(duì)債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明; ?。儆趥鶆?wù)重組的,應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說(shuō)明; ?。ㄆ撸儆谧匀粸?zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力而無(wú)法收回的,應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說(shuō)明以及放棄債權(quán)申明。 最后,最為重要的一點(diǎn)是: 企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的,和企業(yè)逾期一年以上單筆數(shù)額不超過(guò)五萬(wàn)或者不超過(guò)企業(yè)年度收入總額萬(wàn)分之一的應(yīng)收款項(xiàng),可以作為壞賬損失,但應(yīng)說(shuō)明情況并提供專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告。 最后這個(gè)需要問(wèn)下你稅局口徑,各地不一樣這個(gè)
是否可作壞賬處理?借:營(yíng)業(yè)外支出 貸:應(yīng)收賬款/預(yù)付款-某人,如果我的賬務(wù)這么處理的話,稅務(wù)那邊會(huì)要求我怎么做,或是需要提供什么東西?才可以把應(yīng)收轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外支出
17,18年的應(yīng)收一直未收回來(lái),請(qǐng)問(wèn)是否要計(jì)提壞賬?那壞賬可以稅前扣除嗎?為什么有的人說(shuō)直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出?我估計(jì)這筆賬對(duì)方是做了現(xiàn)金支付的。我可以做現(xiàn)金收嗎?
企業(yè)給非企業(yè)職工支付舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì),這個(gè)支出我怎么賬務(wù)處理合適,我把他做營(yíng)業(yè)外支出當(dāng)偶然所得代扣個(gè)稅可以嗎,如做偶然所得是否需要提供發(fā)票。
物業(yè)公司小規(guī)模納稅人,每月的物業(yè)費(fèi)欠費(fèi)的我都計(jì)入應(yīng)收賬款了,但是后面因?yàn)槟撤N原因要對(duì)該戶業(yè)主免收費(fèi),那我賬務(wù)處理是不是應(yīng)該借營(yíng)業(yè)外支出,貸應(yīng)收賬款,那么營(yíng)業(yè)外支出二級(jí)科目寫(xiě)啥好呢?
老師,我們是民非團(tuán)體組織,我們的收入有培訓(xùn)費(fèi),但是有的培訓(xùn)學(xué)員不需要開(kāi)發(fā)票,那我這邊的賬務(wù)處理是:借:應(yīng)收賬款、貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,這樣賬務(wù)處理是否可以?那增值稅還需要交嗎?如果不是這樣賬務(wù)處理,那應(yīng)該怎么記賬?謝謝!
養(yǎng)老金多少歲公司就買(mǎi)不了
請(qǐng)問(wèn):開(kāi)票開(kāi)不了,提示這個(gè),什么意思?
老師,你好。我們是采購(gòu)商,對(duì)方給我們開(kāi)了進(jìn)項(xiàng),我們抵扣使用了,但是因?yàn)橘|(zhì)量問(wèn)題,我們退貨給對(duì)方,對(duì)方說(shuō)由于我們使用了發(fā)票,就不能退稅點(diǎn)了,只退了差價(jià)。我們的賬務(wù)如何做?
這是應(yīng)交稅費(fèi)的明細(xì)賬,想問(wèn)問(wèn)借方那個(gè)合計(jì)怎么算,填寫(xiě)什么數(shù)字
汽修廠買(mǎi)回的配件直接用了,需不需要入庫(kù)出庫(kù),還是直接計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
請(qǐng)問(wèn)老師,公司目前有100萬(wàn)未分配利潤(rùn),如果進(jìn)行自然人股權(quán)變更100%,0元轉(zhuǎn),需要交哪些稅
請(qǐng)問(wèn)個(gè)體戶可以申請(qǐng)一般納稅人嗎,后面報(bào)稅也是按月嗎,是不是不能享受每月10萬(wàn),季度30萬(wàn)的那個(gè)優(yōu)惠了。
請(qǐng)問(wèn)老師,公司減資線上辦理需要什么資料
這個(gè)第二問(wèn)里面的房產(chǎn)稅是不是算錯(cuò)了?應(yīng)該是5000×6×4%×50%=600吧?
老師,什么叫免抵退?
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