這個(gè)可以這么做發(fā)生壞賬,你想稅前扣除話,來源:上海稅務(wù)??作者:上海稅務(wù) 一、政策依據(jù) ?。ㄘ?cái)稅〔2009〕57號(hào))第四條規(guī)定: 企業(yè)除貸款類債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款符合下列條件之一的,減除可收回金額后確認(rèn)的無法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng),可以作為壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除: (一)債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷,或者被依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照,其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)模? ?。ǘ﹤鶆?wù)人死亡,或依法被宣告失蹤、死亡,其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模? (三)債務(wù)人逾期3年以上未清償,且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的; (四)與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后,無法追償?shù)模? ?。ㄎ澹┮蜃匀粸?zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無法收回的; ?。﹪?guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。 (國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第15號(hào)) 第一條規(guī)定:企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失,僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》,不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤? 第二條規(guī)定:企業(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料,保證資料的真實(shí)性、合法性。 二、備查資料清單 由2018年新的政策變化可以看出,企業(yè)僅需留存相關(guān)資料以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查看。企業(yè)留存資料必須符合要求,以下整理了一份資料清單供納稅人參考: ?。ㄒ唬┫嚓P(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說明; ?。ǘ儆趥鶆?wù)人破產(chǎn)清算的,應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告; ?。ㄈ儆谠V訟案件的,應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書,或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書; ?。ㄋ模儆趥鶆?wù)人停止?fàn)I業(yè)的,應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照證明; ?。ㄎ澹儆趥鶆?wù)人死亡、失蹤的,應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對(duì)債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明; ?。儆趥鶆?wù)重組的,應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明; ?。ㄆ撸儆谧匀粸?zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力而無法收回的,應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明。 最后,最為重要的一點(diǎn)是: 企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的,和企業(yè)逾期一年以上單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項(xiàng),可以作為壞賬損失,但應(yīng)說明情況并提供專項(xiàng)報(bào)告。 最后這個(gè)需要問下你稅局口徑,各地不一樣這個(gè)
是否可作壞賬處理?借:營(yíng)業(yè)外支出 貸:應(yīng)收賬款/預(yù)付款-某人,如果我的賬務(wù)這么處理的話,稅務(wù)那邊會(huì)要求我怎么做,或是需要提供什么東西?才可以把應(yīng)收轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外支出
17,18年的應(yīng)收一直未收回來,請(qǐng)問是否要計(jì)提壞賬?那壞賬可以稅前扣除嗎?為什么有的人說直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出?我估計(jì)這筆賬對(duì)方是做了現(xiàn)金支付的。我可以做現(xiàn)金收嗎?
企業(yè)給非企業(yè)職工支付舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì),這個(gè)支出我怎么賬務(wù)處理合適,我把他做營(yíng)業(yè)外支出當(dāng)偶然所得代扣個(gè)稅可以嗎,如做偶然所得是否需要提供發(fā)票。
公司出納被騙50萬,已經(jīng)報(bào)警,案件調(diào)查中,賬務(wù)處理,記入“待處理財(cái)產(chǎn)損益”還是營(yíng)業(yè)外支出,或者是其他應(yīng)收款,如果年底收不回,可以稅前列支嗎?需要取得什么樣的合法憑證嗎?
物業(yè)公司小規(guī)模納稅人,每月的物業(yè)費(fèi)欠費(fèi)的我都計(jì)入應(yīng)收賬款了,但是后面因?yàn)槟撤N原因要對(duì)該戶業(yè)主免收費(fèi),那我賬務(wù)處理是不是應(yīng)該借營(yíng)業(yè)外支出,貸應(yīng)收賬款,那么營(yíng)業(yè)外支出二級(jí)科目寫啥好呢?
現(xiàn)在社?;鶖?shù)還能按照2360元來繳納嗎?
老師 計(jì)提增值稅 到結(jié)轉(zhuǎn)發(fā) 繳納分錄怎么做的
麻煩圖片這個(gè)老師說下謝謝
教育咨詢服務(wù)這個(gè)經(jīng)營(yíng)范圍可以這樣開票嗎?教育輔助服務(wù)*學(xué)費(fèi)分成
老師:項(xiàng)目老板打進(jìn)來的自籌資金怎么寫分錄
辛苦圖片這個(gè)老師說下謝謝
仲裁后一次性勞動(dòng)補(bǔ)償金,當(dāng)月付清當(dāng)月做個(gè)稅申報(bào)嗎?
老師請(qǐng)問下我們公司買了塊地,開了專票,這個(gè)可以抵扣嗎
老師這是1~3月份經(jīng)營(yíng)所得盈利了24,000多,交了620多塊錢的稅錢,二季度虧損了4300多,二季度是不是就不用交稅了
麻煩圖片這個(gè)老師說下謝謝