2、某小規(guī)模納稅人，某年某月經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:(1)外購材料批，取得增值稅專票注明價款 10000元，稅款1300元;外購設(shè)備一臺，取得增值稅專票注明價款30000元，稅款3900元; (2)委托外貿(mào)企業(yè)進口材料一批，關(guān)稅完稅價格15000元，關(guān)稅稅率6%。 (3)銷售50件A產(chǎn)品，價稅合并取得收入12360元。(4)將2件A產(chǎn)品贈送給客戶試用。 (5)將使用過的一批舊包裝物出售，價稅合并取得收入2472元。(6)將使用過的一臺舊機器出售，原價40000元，售價15450元。 計算當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額。

計算題5.甲公司是一家生產(chǎn)小電器的企業(yè)，為增值稅小規(guī)模納稅人，本年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)外購材料一批用于生產(chǎn)小電器，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款15000元，增值稅稅額1950元；外購一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款40000元，增值稅稅額5200元；(2)委托外貿(mào)企業(yè)進口一批塑料材料，關(guān)稅完稅價格16000元，關(guān)稅稅率6%，支付相關(guān)稅費后將材料運回企業(yè)，海關(guān)填發(fā)了增值稅專用繳款書；(4)(3)銷售40臺自產(chǎn)小電器，取得含稅收入15450元；將5件自產(chǎn)小電器無償贈送給客戶使用；（6）（5)將使用過的一批包裝物出售，取得含稅收入2060元；將使用過的一臺設(shè)備出售，原值30000元，含稅售價12360元。

小太陽電器廠為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事小家電的生產(chǎn)和銷售，該公司2021年5月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1）從一般納稅人處購入一批材料用于生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款5000元，增值稅款650元，另支付運費，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費300元，稅款27元。(2）委托外貿(mào)企業(yè)進口一批材料，關(guān)稅完稅價格20000元，關(guān)稅稅率6%，材料己驗收入庫。(3）銷售自產(chǎn)產(chǎn)品100件，開具普通發(fā)票，含稅售價為20600元。5、銷售自產(chǎn)產(chǎn)品300件給某一般納稅人，應(yīng)對方要求，開具增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明價款160000元，增值稅稅款1800元。6，將使用過的批包裝物出售，取得含稅收入2472元，開具普通發(fā)票。7、將使用過的一臺設(shè)備出售，原價4000元，含稅售價1545元，開具普通發(fā)票。要求：((計算當(dāng)月小大陽電器廠應(yīng)納的進口增值稅額；(2)計算當(dāng)月小大陽電器廠應(yīng)納增值稅稅額；(3)為小大陽電器廠填寫納稅申報表，進行申報納稅。

小太陽電器廠為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事小家電的生產(chǎn)和銷售，該公司2021年5月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1）從一般納稅人處購入一批材料用于生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款5000元，增值稅款650元，另支付運費，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費300元，稅款27元。(2）委托外貿(mào)企業(yè)進口一批材料，關(guān)稅完稅價格20000元，關(guān)稅稅率6%，材料己驗收入庫。(3）銷售自產(chǎn)產(chǎn)品100件，開具普通發(fā)票，含稅售價為20600元。5、銷售自產(chǎn)產(chǎn)品300件給某一般納稅人，應(yīng)對方要求，開具增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明價款160000元，增值稅稅款1800元。6，將使用過的批包裝物出售，取得含稅收入2472元，開具普通發(fā)票。7、將使用過的一臺設(shè)備出售，原價4000元，含稅售價1545元，開具普通發(fā)票。要求：((計算當(dāng)月小大陽電器廠應(yīng)納的進口增值稅額；(2)計算當(dāng)月小大陽電器廠應(yīng)納增值稅稅額；(3)為小大陽電器廠填寫納稅申報表，進行申報納稅。

甲電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1）外購材料一批用于生產(chǎn)小電器，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款15000元，增值稅1950元：外購一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款40000元，增值稅5200元：(2）委托外貿(mào)企業(yè)進口一批塑料材料，關(guān)稅完稅價格16000元，關(guān)稅稅率6%，支付相關(guān)稅費后將材料運回企業(yè)，海關(guān)填發(fā)了增值稅專用繳款書；(3）銷售40臺自產(chǎn)小電器，取得含稅收入15450元；(4）將5件自產(chǎn)小電器無償贈送給客戶使用：(5）將使用過的一批包裝物出售，取得含稅收入2060元；(6）將使用過的一臺設(shè)備出售，原值30000元，含稅售價12360元。要求：(1）計算該企業(yè)2020年1月進口塑料材料應(yīng)繳納的進口增值稅；(2）計算該企業(yè)2020年1月出售包裝物應(yīng)繳納的增值稅：(3）計算該企業(yè)2020年1月出售設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅；(4）計算該企業(yè)2020年1月應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅合計數(shù)。L)