2、某小規(guī)模納稅人，某年某月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)外購材料批，取得增值稅專票注明價(jià)款 10000元，稅款1300元;外購設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專票注明價(jià)款30000元，稅款3900元; (2)委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格15000元，關(guān)稅稅率6%。 (3)銷售50件A產(chǎn)品，價(jià)稅合并取得收入12360元。(4)將2件A產(chǎn)品贈(zèng)送給客戶試用。 (5)將使用過的一批舊包裝物出售，價(jià)稅合并取得收入2472元。(6)將使用過的一臺(tái)舊機(jī)器出售，原價(jià)40000元，售價(jià)15450元。 計(jì)算當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額。

計(jì)算題5.甲公司是一家生產(chǎn)小電器的企業(yè)，為增值稅小規(guī)模納稅人，本年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)外購材料一批用于生產(chǎn)小電器，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款15000元，增值稅稅額1950元；外購一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款40000元，增值稅稅額5200元；(2)委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批塑料材料，關(guān)稅完稅價(jià)格16000元，關(guān)稅稅率6%，支付相關(guān)稅費(fèi)后將材料運(yùn)回企業(yè)，海關(guān)填發(fā)了增值稅專用繳款書；(4)(3)銷售40臺(tái)自產(chǎn)小電器，取得含稅收入15450元；將5件自產(chǎn)小電器無償贈(zèng)送給客戶使用；（6）（5)將使用過的一批包裝物出售，取得含稅收入2060元；將使用過的一臺(tái)設(shè)備出售，原值30000元，含稅售價(jià)12360元。

小太陽電器廠為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事小家電的生產(chǎn)和銷售，該公司2021年5月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1）從一般納稅人處購入一批材料用于生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款5000元，增值稅款650元，另支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)300元，稅款27元。(2）委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批材料，關(guān)稅完稅價(jià)格20000元，關(guān)稅稅率6%，材料己驗(yàn)收入庫。(3）銷售自產(chǎn)產(chǎn)品100件，開具普通發(fā)票，含稅售價(jià)為20600元。5、銷售自產(chǎn)產(chǎn)品300件給某一般納稅人，應(yīng)對方要求，開具增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明價(jià)款160000元，增值稅稅款1800元。6，將使用過的批包裝物出售，取得含稅收入2472元，開具普通發(fā)票。7、將使用過的一臺(tái)設(shè)備出售，原價(jià)4000元，含稅售價(jià)1545元，開具普通發(fā)票。要求：((計(jì)算當(dāng)月小大陽電器廠應(yīng)納的進(jìn)口增值稅額；(2)計(jì)算當(dāng)月小大陽電器廠應(yīng)納增值稅稅額；(3)為小大陽電器廠填寫納稅申報(bào)表，進(jìn)行申報(bào)納稅。

小太陽電器廠為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事小家電的生產(chǎn)和銷售，該公司2021年5月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1）從一般納稅人處購入一批材料用于生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款5000元，增值稅款650元，另支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)300元，稅款27元。(2）委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批材料，關(guān)稅完稅價(jià)格20000元，關(guān)稅稅率6%，材料己驗(yàn)收入庫。(3）銷售自產(chǎn)產(chǎn)品100件，開具普通發(fā)票，含稅售價(jià)為20600元。5、銷售自產(chǎn)產(chǎn)品300件給某一般納稅人，應(yīng)對方要求，開具增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明價(jià)款160000元，增值稅稅款1800元。6，將使用過的批包裝物出售，取得含稅收入2472元，開具普通發(fā)票。7、將使用過的一臺(tái)設(shè)備出售，原價(jià)4000元，含稅售價(jià)1545元，開具普通發(fā)票。要求：((計(jì)算當(dāng)月小大陽電器廠應(yīng)納的進(jìn)口增值稅額；(2)計(jì)算當(dāng)月小大陽電器廠應(yīng)納增值稅稅額；(3)為小大陽電器廠填寫納稅申報(bào)表，進(jìn)行申報(bào)納稅。

甲電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1）外購材料一批用于生產(chǎn)小電器，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款15000元，增值稅1950元：外購一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款40000元，增值稅5200元：(2）委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批塑料材料，關(guān)稅完稅價(jià)格16000元，關(guān)稅稅率6%，支付相關(guān)稅費(fèi)后將材料運(yùn)回企業(yè)，海關(guān)填發(fā)了增值稅專用繳款書；(3）銷售40臺(tái)自產(chǎn)小電器，取得含稅收入15450元；(4）將5件自產(chǎn)小電器無償贈(zèng)送給客戶使用：(5）將使用過的一批包裝物出售，取得含稅收入2060元；(6）將使用過的一臺(tái)設(shè)備出售，原值30000元，含稅售價(jià)12360元。要求：(1）計(jì)算該企業(yè)2020年1月進(jìn)口塑料材料應(yīng)繳納的進(jìn)口增值稅；(2）計(jì)算該企業(yè)2020年1月出售包裝物應(yīng)繳納的增值稅：(3）計(jì)算該企業(yè)2020年1月出售設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅；(4）計(jì)算該企業(yè)2020年1月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅合計(jì)數(shù)。L)