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演示賬套

2019年5月，某方便面生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）因管理不善，導(dǎo)致一批2019年4月向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)的小麥霉?fàn)€變質(zhì)（已按照10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅），賬面成本13460元（含運(yùn)費(fèi)500元，支付運(yùn)費(fèi)時(shí)取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票），其轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為

2020-12-12 23:06

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-12-12 23:20

你好：采購(gòu)成本發(fā)票（13460-500）*10%+運(yùn)費(fèi)發(fā)票500*9%，都需要轉(zhuǎn)出。

快賬用戶6369 追問(wèn) 2020-12-12 23:21

能不能詳細(xì)說(shuō)一下是哪塊知識(shí)點(diǎn)

齊紅老師解答 2020-12-12 23:26

你好：這個(gè)是存貨部分進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。對(duì)于因管理不善造成的，不得抵扣。

齊紅老師解答 2020-12-12 23:26

既然都變質(zhì)了，價(jià)值就為0 該部分對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額都不能抵扣。

快賬用戶6369 追問(wèn) 2020-12-12 23:26

為什么運(yùn)費(fèi)要乘9%

齊紅老師解答 2020-12-12 23:28

你好：稅法中對(duì)應(yīng)的專票稅率。 13%,9%,6%都是一個(gè)個(gè)記的。運(yùn)費(fèi)是9%

快賬用戶6369 追問(wèn) 2020-12-12 23:31

某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2015年10月，該企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷售公司銷售農(nóng)機(jī)產(chǎn)品，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額500萬(wàn)元；向各地農(nóng)機(jī)修配站銷售農(nóng)機(jī)零配件，取得含稅收入90萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)鋼板等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額50萬(wàn)元，取得的一般納稅人運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得的發(fā)票均已在當(dāng)月申報(bào)抵扣。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。

快賬用戶6369 追問(wèn) 2020-12-12 23:31

老師，這道題怎么做

齊紅老師解答 2020-12-12 23:33

你好：不同的題目分開(kāi)提問(wèn)，老師們會(huì)根據(jù)擅長(zhǎng)程度進(jìn)行認(rèn)領(lǐng)。

快賬用戶6369 追問(wèn) 2020-12-12 23:38

支付運(yùn)費(fèi)時(shí)，一般納稅人取得的專票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

齊紅老師解答 2020-12-12 23:44

你好：是的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

快賬用戶6369 追問(wèn) 2020-12-12 23:45

那為什么運(yùn)費(fèi)還可以轉(zhuǎn)出？

齊紅老師解答 2020-12-12 23:47

你好：存貨不存在了，對(duì)應(yīng)的采購(gòu)成本和運(yùn)費(fèi)對(duì)應(yīng)發(fā)票都不能抵扣。存貨入賬成本包括采購(gòu)成本和運(yùn)費(fèi)。運(yùn)費(fèi)不是獨(dú)立存在的。

你好：采購(gòu)成本發(fā)票（13460-500）*10%+運(yùn)費(fèi)發(fā)票500*9%，都需要轉(zhuǎn)出。

2020-12-12

學(xué)員你好，轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅金額=9000*0.1+940*0.09=984.6

2021-10-24

學(xué)員你好，應(yīng)當(dāng)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的金額為=9000*0.1+940*0.09=984.6

2021-10-24

同學(xué)你好，（13604-500）/(1-9%)*9%%2B500*9%=1341.因?yàn)橄蜣r(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)的，進(jìn)項(xiàng)稅額是按照收購(gòu)價(jià)格*9%算的，轉(zhuǎn)出的稅額也是這樣計(jì)算的。賬面成本=收購(gòu)價(jià)-收購(gòu)價(jià)*9%=收購(gòu)價(jià)*（1-9%），所以收購(gòu)價(jià)=賬面成本/（1-9%），減掉500是因?yàn)檫\(yùn)費(fèi)不包括在里面。

2022-04-18

您好，根據(jù)營(yíng)改增文件第二十七條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。相關(guān)的交通運(yùn)輸服務(wù)也要轉(zhuǎn)出

2021-06-08

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