“企業(yè)合并時(shí)購(gòu)買方資產(chǎn)的賬面和公允不一致產(chǎn)生的暫時(shí)性差異不做處理”這句話說(shuō)的是同控下企業(yè)合并還是非同控下企業(yè)合并？
同學(xué)您好！1、企業(yè)合并時(shí)購(gòu)買資產(chǎn)的賬面和公允不一致產(chǎn)生的暫時(shí)性差異不做處理，是指同一控制下的企業(yè)合并。 2若確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，則減少被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值，同時(shí)增加商譽(yù)，由此進(jìn)入不斷循環(huán)狀態(tài)。因此，企業(yè)合并中產(chǎn)生的商譽(yù)賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不一致產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
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在編制非同一控制下合并的合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為合并資產(chǎn)負(fù)債表中的（）。2.我國(guó)現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于合并理論的定位是（）為主，（）為輔3.同一控制下的企業(yè)合并與非同一控制下的企業(yè)合并，少數(shù)股東損益的計(jì)算式一樣的。（）4.同一控制下的企業(yè)合并與非同一控制下的企業(yè)合并，少數(shù)股東損益的計(jì)算式一樣的。（）
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“企業(yè)合并時(shí)購(gòu)買方資產(chǎn)的賬面和公允不一致產(chǎn)生的暫時(shí)性差異不做處理”這句話說(shuō)的是同控下企業(yè)合并還是非同控下企業(yè)合并？
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（1）按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定在非同一控制下企業(yè)合并中確認(rèn)了商譽(yù)并且按照所得稅法規(guī)的規(guī)定商譽(yù)在初始確認(rèn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值（如：吸收合并時(shí)應(yīng)稅合并，初始確認(rèn)時(shí)不產(chǎn)生暫時(shí)性差異)的；（2）非同一控制下控股合并，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中不區(qū)分應(yīng)稅合并和免稅合并，被購(gòu)買方的可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)維持原購(gòu)買方的計(jì)稅基礎(chǔ)，而賬面價(jià)值應(yīng)反映購(gòu)買日的公允價(jià)值，由此產(chǎn)生的暫時(shí)性差異應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，對(duì)應(yīng)科目為商譽(yù)。 請(qǐng)問(wèn)上述非同一控制下的吸收合并中商譽(yù)在初始確認(rèn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異；而非同一控制下的控股合并中初始確認(rèn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)等于原購(gòu)買方的計(jì)稅基礎(chǔ)，賬面價(jià)值反映購(gòu)買日的公允價(jià)值，產(chǎn)生暫時(shí)性差異。請(qǐng)問(wèn)兩者區(qū)別在哪里？
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非同一控制下的吸收合并如果是應(yīng)稅合并，由于賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，如果吸收合并是免稅合并，由于計(jì)稅基礎(chǔ)等于零，形成暫時(shí)性差異，但不做遞延所得稅負(fù)債處理；非同一控制下的控股合并無(wú)論是應(yīng)稅還是免稅，由于賬面價(jià)值反映公允價(jià)值，計(jì)稅基礎(chǔ)反映原購(gòu)買方計(jì)稅基礎(chǔ)，所以都會(huì)形成暫時(shí)性差異，并做遞延所得稅處理。 請(qǐng)問(wèn)上述理解對(duì)嗎？
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非同一控制企業(yè)合并，若作為免稅合并，購(gòu)買方按原被購(gòu)買方的計(jì)稅基礎(chǔ)來(lái)，產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，為什么在購(gòu)買方報(bào)表里體現(xiàn)該暫時(shí)性差異，不是應(yīng)該在被購(gòu)買方報(bào)表里體現(xiàn)嗎
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老師你好請(qǐng)教一下，我這個(gè)有個(gè)外地經(jīng)營(yíng)的合同金額很大，這個(gè)是不是每開(kāi)一次發(fā)票就得辦一下外經(jīng)證，然后交一次稅款
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老師，正常一般納稅人可以招標(biāo)嗎
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老師，請(qǐng)問(wèn)當(dāng)月發(fā)票作廢開(kāi)紅字發(fā)票就可以嗎？
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之前抖音提現(xiàn)到公戶幾千塊，季度申報(bào)時(shí)候做了零申報(bào)，怎么處理？
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老師，我們賣給客戶a產(chǎn)品，然后客戶退貨運(yùn)費(fèi)我們承擔(dān)，我們開(kāi)票給客戶發(fā)票需要把退貨運(yùn)費(fèi)減掉？退貨運(yùn)費(fèi)在產(chǎn)品名稱直接減掉？
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注會(huì)的稅法是只講18中稅法的設(shè)計(jì)規(guī)則嗎?應(yīng)該也是文字多寫，偏重記憶吧
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請(qǐng)問(wèn)老師，我單位要增加一項(xiàng)業(yè)務(wù)-買賣蔬菜，模式是我們租賃1-2個(gè)大棚，銷售大棚中產(chǎn)出的蔬菜，這塊銷售是能夠減免稅費(fèi)的，但在報(bào)稅環(huán)節(jié)，是否需要備案，以及備案資料都需要哪些？
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老師 請(qǐng)問(wèn)工傷賠付的費(fèi)用 可以在所得稅前扣除嗎？
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可以入賬抵稅的收據(jù)嗎？
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老師，分公司和子公司的物品都是跟總公司購(gòu)買的，且總公司都給他們開(kāi)了發(fā)票，現(xiàn)在是分公司不營(yíng)業(yè)了，但還有庫(kù)存，然后直接把全部庫(kù)存調(diào)到子公司給他們售賣，請(qǐng)問(wèn)這個(gè)庫(kù)存怎么處理比較好
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1.同控下還分免稅合并和應(yīng)稅合并，這里指的是哪種？2.老師講課時(shí)說(shuō)“同控下應(yīng)稅合并產(chǎn)生的遞資遞負(fù)對(duì)應(yīng)科目是資本公積和留存收益”，您說(shuō)不處理暫時(shí)性差異，這不是跟老師講的不一樣嗎？
同學(xué)您好！1、我給您解答的是會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)角度分析您的問(wèn)題。如果是稅務(wù)角度，那免稅合并和應(yīng)稅合并，應(yīng)該解題關(guān)鍵點(diǎn)不在是同一控制還是非同一控制，而是遞延所得稅的問(wèn)題。 2、免稅合并并非真的免稅，簡(jiǎn)單理解就是合并過(guò)來(lái)后資產(chǎn)不足以繳稅，稅局考慮這個(gè)情況，會(huì)讓企業(yè)遞延繳稅。 3、應(yīng)稅合并，從稅務(wù)角度分析，就是將合并賬面和公允的差異看成是合并產(chǎn)生的所得收益，繳納所得稅。 4、給您的解析里面，提及會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)角度的商譽(yù)，是想幫助您理解為什么可以遞延。因?yàn)楸苊馍套u(yù)無(wú)止境循環(huán)，所以暫不確認(rèn)。 5、稅務(wù)角度的免稅合并考慮的角度不是商譽(yù)的問(wèn)題。 6、綜合上面所述，可能會(huì)和您接觸老師上課主題內(nèi)容不一樣。