11.2019年5月2日，某公司銷售一批原材料，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為30 000元，增值稅稅額為3900元，款項(xiàng)已由銀行收妥。該批原材料的實(shí)際成本為12 000元。

甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為13%，材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。4月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為800 000元，增值稅額為104 000元，公司已開(kāi)出承兌的商業(yè)匯票。該原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 （2）銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格為500 000元（不含增值稅額），實(shí)際成本為160 000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。 （3）在建食堂領(lǐng)用原材料一批，該批原材料實(shí)際成本為300 000元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為39 000元。 （4）月末盤虧原材料一批，該批原材料的實(shí)際成本為100 000元，增值稅額為13 000元。（屬管理不善造成的） （5）用銀行存款交納本月增值稅15 000元。 （6）月末將本月應(yīng)交未交（或多交）增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)賬戶。 要求：編制上述業(yè)務(wù)的分錄，并計(jì)算本月應(yīng)交增值稅和未交（多交）增值稅。

甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為13%，材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。4月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為800 000元，增值稅額為104 000元，公司已開(kāi)出承兌的商業(yè)匯票。該原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 （2）銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格為500 000元（不含增值稅額），實(shí)際成本為160 000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。 （3）在建食堂領(lǐng)用原材料一批，該批原材料實(shí)際成本為300 000元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為39 000元。 （4）月末盤虧原材料一批，該批原材料的實(shí)際成本為100 000元，增值稅額為13 000元。（屬管理不善造成的） （5）用銀行存款交納本月增值稅15 000元。 （6）月末將本月應(yīng)交未交（或多交）增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)賬戶。 要求：編制上述業(yè)務(wù)的分錄，并計(jì)算本月應(yīng)交增值稅和未交（多交）增值稅。

華夏公司2×20年7月發(fā)生如下與銷售商品有關(guān) 的業(yè)務(wù)，要求編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。 （1） 2日，向乙公司銷售A商品800件，標(biāo)價(jià)總額 為400 000元(不含增值稅)，商品實(shí)際成本為240 000元。為了促銷，華夏公司給予乙公司15%的 商業(yè)折扣井開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。華夏公司已 發(fā)出商品，款項(xiàng)尚未收回。 （2） 15日，銷售一批原材料，開(kāi)出的增值稅專 用發(fā)票上注明的售價(jià)為50 000元，增值稅稅額為 6500元，款項(xiàng)已由銀行收妥。該批原材料的實(shí)際 成本為40 000元。

(3）9月20日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為15萬(wàn)元，增值稅稅額為1.95萬(wàn)元，款項(xiàng)已由銀行收妥。該批材料的實(shí)際成本為10萬(wàn)元。該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)。