老師:增值稅逾期繳納（在15號之前未繳納稅款產(chǎn)生有滯納金的增值稅100.85和城市維護建設稅5.04計入哪個科目？

5、某市區(qū)一家生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2020年10月繳納進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元；本月向swjg實際繳納增值稅36萬元，消費稅80萬元。在sw檢查過程中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)上月yingman銷售廢舊的包裝物收入50萬元（含稅），本月被查補相關稅金，并繳納有關fa款和滯納金共4萬元。該企業(yè)10月份應納城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加合計（????）萬元。

下列各項中，符合城市維護建設稅規(guī)定的有（）。 A.對納稅人減免增值稅、消費稅時，相應也減免了城市維護建設稅 B.為支持國家重大水利工程建設，對國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅 C.城市維護建設稅的納稅義務發(fā)生時間、納稅地點、納稅期限比照增值稅、消費稅的相應規(guī)定，城市維護建設稅分別與增值稅、消費稅同時繳納 D.流動經(jīng)營的單位和個人，隨增值稅、消費稅在戶籍地按適用稅率繳納 E.省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地實際情況，對增值稅小規(guī)模納稅人可在40%的稅額幅度內(nèi)減征城市維護建設稅 參考答案：ABC 老師請問一下為何C是對的，在進口環(huán)節(jié)征收增值稅和消費稅，但不征收城建稅？怎么就可以是同時那么絕對 ？另外D選項錯哪？

某煙廠位于市區(qū)，2019年8月不含增值稅銷售收入300萬元，實際繳納增值稅6萬元，繳納消費稅4萬元，當月因遲交稅款產(chǎn)生滯納金500元;當月進口貨物繳納增值稅2萬元，繳納消費稅1萬元，計算該企業(yè)應繳納的城市維護建設稅、教育附加費、地方教育附加

老師，你好，小規(guī)模，因為7月開專票含稅5萬，第三季度已經(jīng)繳納增值稅495.05元和附加稅城市建設維護費12.37元，因為10月進行紅沖發(fā)票，進行注銷，必須退增值稅495.05元和附加12.37元，現(xiàn)在做賬， 紅字發(fā)票 借 應收賬款-50000，貸 主營業(yè)務收入 -49504.95 增值稅銷項稅額 -495.05 借 稅金及附加 -12.37 貸 應繳稅費 應交城市維護建設稅-12.37 借 銀行存款495.05 貸 增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 借 銀行存款 12.37 貸 應交稅費 應交城市維護建設稅12.37 為啥利潤表畫紅線這里還有12.37