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委托加工物資涉及消費(fèi)稅，分成連續(xù)加工和直接銷(xiāo)售，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)或成本，可是對(duì)于委托方和受托方好像不太一樣，求老師幫我區(qū)分一下

2020-12-04 16:00
答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2020-12-04 16:04

根據(jù)相關(guān)的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定： 1、當(dāng)企業(yè)收到受托加工物資時(shí)： 可以不作會(huì)計(jì)處理，但對(duì)收到的受托加工物資，應(yīng)當(dāng)在備查簿中進(jìn)行登記。 2、實(shí)際加工時(shí)： 借：生產(chǎn)成本 貸：制造費(fèi)用 等 3、完工入庫(kù)時(shí)： 借：庫(kù)存商品--受托加工完工商品 貸：生產(chǎn)成本 4、交付完工物資時(shí)： 借：應(yīng)收帳款 等 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?等 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費(fèi)稅 同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存商品： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 等 貸：庫(kù)存商品--受托加工完工商品 另外：在備查簿上登記交還的受托加工物資

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齊紅老師 解答 2020-12-04 16:04

委托加工 1、采購(gòu)時(shí)：借：原材料 貸:銀行存款 2、發(fā)料時(shí)：借：委托外加工物資 貸原材料 3、結(jié)算時(shí)：借：委托外加工物資 應(yīng)交稅金 貸：銀行存款 4、收回外加工物質(zhì)入庫(kù)時(shí)：借：庫(kù)存商品 貸 ：委托外加工物資

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快賬用戶7143 追問(wèn) 2020-12-04 16:06

不是不是，我是說(shuō)消費(fèi)稅的處理。如果連續(xù)加工，對(duì)于委托方受托方都是計(jì)入成本還是應(yīng)交稅費(fèi)

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齊紅老師 解答 2020-12-04 16:11

委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后繼續(xù)加工非應(yīng)稅消費(fèi)品——受托方代收代繳的消費(fèi)稅委托方計(jì)入加工物資成本

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快賬用戶7143 追問(wèn) 2020-12-04 16:12

沒(méi)懂，我的意思是連續(xù)加工，受托方怎么做分錄，委托方怎么做分錄。直接出售呢？

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齊紅老師 解答 2020-12-04 16:22

委托方收回后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 貸:銀行存款 如果委托方收回后直接銷(xiāo)售的 借:委托加工物資 貸:銀行存款 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的由受托方交貨時(shí)代扣代繳消費(fèi)稅。 ２. 收取時(shí): 借:銀行存款 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅 繳納代扣代繳的消費(fèi)稅時(shí): 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅 貸:銀行存款

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2020-12-04
同學(xué)你好 你是說(shuō)受托加工的分錄嗎
2020-12-04
1借委托加工物資 貸銀行存款
2022-07-29
同學(xué)你好 1、借：委托加工物資 貸：銀行存款 2、借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：銀行存款 3、借：稅金及附加 貸：銀行存款
2022-07-29
同學(xué)你好 1、借：委托加工物資 貸：銀行存款 2、借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：銀行存款 3、借：稅金及附加 貸：銀行存款
2022-07-29
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