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演示賬套

Q

增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減怎么做帳務(wù)處理？

2020-12-04 14:45

答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2020-12-04 14:47

您好增值稅一般納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅問(wèn)題》（國(guó)稅發(fā)[2004]112號(hào)）第一條規(guī)定，對(duì)納稅人因銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。第二條規(guī)定，納稅人發(fā)生用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅時(shí)，按以下方法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：（一）增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。（二）若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

您好增值稅一般納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅問(wèn)題》（國(guó)稅發(fā)[2004]112號(hào)）第一條規(guī)定，對(duì)納稅人因銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。第二條規(guī)定，納稅人發(fā)生用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅時(shí)，按以下方法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：（一）增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。（二）若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

2020-12-04

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

2023-04-19

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅 4600 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 600 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5200

2024-04-22

不影響原來(lái)的加計(jì)抵扣的。

2022-09-02

你好；你之前留抵進(jìn)項(xiàng)稅掛什么科目的；你欠繳的科目在哪里；這樣看是否做一筆抵減??

2023-04-04

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