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這種賬務(wù)處理存在一些不規(guī)范和待完善的地方：一、收到租金時(shí) 收到?XX?廠房租金?20?萬，貸方計(jì)入?“預(yù)收款?XX?租賃公司（二級(jí)科目收入?XX?廠房租金）”?不太準(zhǔn)確。應(yīng)區(qū)分是否已滿足收入確認(rèn)條件，如果滿足收入確認(rèn)條件，應(yīng)直接確認(rèn)收入，計(jì)入?“主營業(yè)務(wù)收入?—XX?廠房租金收入”?等相關(guān)科目；如果不滿足收入確認(rèn)條件，可先計(jì)入?“預(yù)收賬款?—XX?廠房租金”。二、上繳上級(jí)單位時(shí) 借預(yù)付款（二級(jí)科目?XX?上級(jí)單位上繳?XX?廠房租金）19?萬，貸：銀行存款?19?萬，這個(gè)處理不恰當(dāng)。如果該款項(xiàng)是上繳給上級(jí)單位的，應(yīng)明確其性質(zhì)，例如是利潤分配、管理費(fèi)等，不能簡單地通過預(yù)付款科目核算。如果是利潤分配，可考慮通過?“利潤分配?—?應(yīng)付利潤”?等科目核算；如果是管理費(fèi)，可根據(jù)具體情況計(jì)入相關(guān)費(fèi)用科目。三、開票時(shí) 開票時(shí)的賬務(wù)處理基本合理，但需注意前期已確認(rèn)收入的情況下，開票時(shí)不應(yīng)重復(fù)確認(rèn)收入，而是將應(yīng)收賬款與已確認(rèn)的收入進(jìn)行對(duì)應(yīng)。四、稅費(fèi)處理如果涉及增值稅等稅費(fèi)，應(yīng)在確認(rèn)收入時(shí)同時(shí)計(jì)提銷項(xiàng)稅額，而不是在收到銀行存款時(shí)才確認(rèn)銷項(xiàng)稅。例如，在確認(rèn)租金收入時(shí)，借：銀行存款?/?應(yīng)收賬款等，貸：主營業(yè)務(wù)收入?—XX?廠房租金收入，應(yīng)交稅費(fèi)?—?應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

2024-09-13

快賬用戶2538 追問 2020-12-04 13:32

對(duì)！是以租代售。發(fā)票是按支付租金開的，進(jìn)項(xiàng)也已經(jīng)抵扣了

齊紅老師解答 2020-12-04 14:16

把之前紅沖，用我給你的分錄處理

快賬用戶2538 追問 2020-12-04 14:16

老師實(shí)說之前的哪一筆紅沖啊

快賬用戶2538 追問 2020-12-04 14:17

列入固定資產(chǎn)是不是還要計(jì)提折舊啊

我現(xiàn)在入了固定資產(chǎn)，車子沒有過戶到我們單位名下，是付多少款開多少發(fā)票。那我這個(gè)具體咋搞呢

齊紅老師解答 2020-12-04 14:20

借主營業(yè)務(wù)成本—租金應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng) 貸銀行存款1.52萬。7月支付租金3.7萬，取得專票4萬，賬務(wù)處理：借主營業(yè)務(wù)成本—租金，應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng) 貸銀行存款3.7萬應(yīng)付賬款0. 3萬。這些紅沖處理掉

快賬用戶2538 追問 2020-12-04 14:21

進(jìn)項(xiàng)已經(jīng)抵扣了能紅沖嗎！

齊紅老師解答 2020-12-04 14:25

不影響，你沖紅了，你后面的分錄又做了進(jìn)項(xiàng)的，總的進(jìn)項(xiàng)金額也沒發(fā)生變化，也不用更改你的申報(bào)表r

快賬用戶2538 追問 2020-12-04 14:33

做更正分錄時(shí)，借固定資產(chǎn)的數(shù)據(jù)填合同金額208800分期款+60000押金款=268800元，貸長期應(yīng)付款268800對(duì)嗎？

齊紅老師解答 2020-12-04 14:49

是的，沒問題，處理正確的

快賬用戶2538 追問 2020-12-04 15:09

那之前已入賬的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票要取出放在這次更正的分錄里面嗎？支付的8000保險(xiǎn)費(fèi)開在租金里了，這筆保險(xiǎn)費(fèi)需要踢出來嗎

齊紅老師解答 2020-12-04 15:11

不用的，你的總進(jìn)項(xiàng)是不發(fā)生變化的。單獨(dú)拿出來，你這保險(xiǎn) 費(fèi)不包含在資產(chǎn)里面的