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二、業(yè)務(wù)題(寫會(huì)計(jì)分錄) 1. 甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,存貨采用計(jì)劃成本法核算。A材料的計(jì)劃成本為0.21萬元/噸。2019年9月與存貨有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:? (1)9月1日,原材料——A材料借方余額為2 500萬元,材料成本差異貸方余額為300萬元。? (2)9月3日,購(gòu)入A材料1 000噸,取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為200萬元,增值稅稅額為26萬元,運(yùn)雜費(fèi)為2萬元。材料已驗(yàn)收入庫(kù),以上款項(xiàng)均已通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。 (3)9月12日,購(gòu)入A材料2 000噸,取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬元,增值稅稅額為65萬元,裝卸費(fèi)為5萬元,支付保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)共2萬元,支付入庫(kù)前挑選整理人員工資1萬元。驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺1噸,經(jīng)查明屬于運(yùn)輸途中的合理損耗,以上款項(xiàng)均已通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。 (4)9月22日,以電匯方式購(gòu)入A材料3 000噸,取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為600萬元,增值稅稅額為78萬元。但材料尚未收到。 (5)9月25日,收到22日購(gòu)入的A材料3 000噸,并已驗(yàn)收入庫(kù)。

2020-12-03 00:17
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師(3分鐘內(nèi)極速解答)
2020-12-03 05:08

你好 稍等下會(huì)計(jì)分錄

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快賬用戶6070 追問 2020-12-03 08:25

你好老師,現(xiàn)在可以嗎

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齊紅老師 解答 2020-12-03 08:42

不好意思 吃了個(gè)感冒藥 睡到現(xiàn)在 借材料采購(gòu)202 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn))26 貸銀行存款228 借原材料1000*0.21 貸材料采購(gòu)202 材料成本差異8

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齊紅老師 解答 2020-12-03 08:43

剩下的 開機(jī)中 再稍等下 見諒a

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快賬用戶6070 追問 2020-12-03 08:44

好的,那謝謝老師了

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齊紅老師 解答 2020-12-03 09:13

3.借材料采購(gòu)500%2B5%2B2%2B1=508 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn))65 貸銀行存款573 借原材料(2000-1)*0.21=419.79 材料成本差異88.21 貸材料采購(gòu)508 4. 借材料采購(gòu)600 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn))78 貸銀行存款678 5.借原材料3000*0.21=630 貸材料采購(gòu)600 材料成本差異30

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