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Q

一般納稅人開具普通發(fā)票所交納的增值稅及附加如何做分錄？

2020-12-02 00:11
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2020-12-02 00:21

同學您好！ 一般納稅人開具普通發(fā)票，一般的分錄是： 借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 報稅前認證收到的進項發(fā)票，應交納的增值稅=當月銷項稅額-當月認證的進項稅額-上期留抵稅額 分錄如下： 結轉銷項稅額、進項稅額 結轉進項時 借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額 結轉銷項時 借：應交稅費——應交增值稅——銷項稅額 貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 結轉進項稅轉出時 借：應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出 貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 1） 如果轉出未交增值稅科目余額在借方，代表留抵，不用再做賬； 2） 如果轉出未交增值稅科目余額在貸方，代表應該繳納的，應先做如下結轉分錄： 借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 貸：應交稅費——未交增值稅 繳納時 借： 應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款 根據(jù)實際交納的增值稅申報計提、申報附加稅費 計提時 借：稅金及附加 貸：應交稅費-城建稅 　　 應交稅費-教育費附加 　　 應交稅費-地方教育費附加 應交稅費-水利建設基金 交納時 借：應交稅費-城建稅 　　應交稅費-教育費附加 　　應交稅費-地方教育費附加 應交稅費-水利建設基金 貸：銀行存款

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快賬用戶7022 追問 2020-12-02 08:06

謝謝老師，我表述錯誤，我是簡易征收項目，也是這樣處理嗎？

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齊紅老師 解答 2020-12-02 09:59

您好！ 比這些簡單 借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費-簡易計稅 簡易計稅計提時，有附加稅也要計提 根據(jù)實際繳納的增值稅額計提 計提、繳納分錄同上

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快賬用戶7022 追問 2020-12-02 11:02

非常感謝

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齊紅老師 解答 2020-12-02 11:09

同學您好！不客氣的哦??

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同學您好！ 一般納稅人開具普通發(fā)票，一般的分錄是： 借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 報稅前認證收到的進項發(fā)票，應交納的增值稅=當月銷項稅額-當月認證的進項稅額-上期留抵稅額 分錄如下： 結轉銷項稅額、進項稅額 結轉進項時 借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額 結轉銷項時 借：應交稅費——應交增值稅——銷項稅額 貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 結轉進項稅轉出時 借：應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出 貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 1） 如果轉出未交增值稅科目余額在借方，代表留抵，不用再做賬； 2） 如果轉出未交增值稅科目余額在貸方，代表應該繳納的，應先做如下結轉分錄： 借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 貸：應交稅費——未交增值稅 繳納時 借： 應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款 根據(jù)實際交納的增值稅申報計提、申報附加稅費 計提時 借：稅金及附加 貸：應交稅費-城建稅 　　 應交稅費-教育費附加 　　 應交稅費-地方教育費附加 應交稅費-水利建設基金 交納時 借：應交稅費-城建稅 　　應交稅費-教育費附加 　　應交稅費-地方教育費附加 應交稅費-水利建設基金 貸：銀行存款
2020-12-02
借銀行存款 貸主營業(yè)務收入、 應交稅費、應交增值稅銷項 和專票是一樣的。
2022-08-17
你好； 具體你開的什么業(yè)務的； 這樣好判斷你的稅率 和稅種
2022-03-25
你好，計提增值稅附加稅會計分錄 借:營業(yè)稅金及附加 貸:應交稅費--城建稅 --教育費附加 --區(qū)教育費附加
2021-03-05
借：應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費-銷項
2023-12-10
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