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小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù) (1)按照正常簡易計(jì)稅方法納稅以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，即; 應(yīng)納稅額=銷售額×征收率 =含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率 =全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷(1+3%)×3% (2)按照簡易計(jì)稅方法依5%差額納稅選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。即：應(yīng)納稅額=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用) ÷(1+5%)×5%

2023-04-24

快賬用戶9980 追問 2020-11-27 10:37

那我們從別的勞務(wù)派遣公司要人員，他們給我們公司開了差額發(fā)票，我們再把這批人員派遣到別的工廠，我們開什么發(fā)票

齊紅老師解答 2020-11-27 10:40

也是開勞務(wù)派遣發(fā)票這個(gè)

快賬用戶9980 追問 2020-11-27 10:42

開差額還是全額

齊紅老師解答 2020-11-27 10:52

可以差額，也可以全額，你不想差額納稅，想按1% 那可以全額開發(fā)票，

快賬用戶9980 追問 2020-11-27 10:53

那我從別的勞務(wù)公司要人，人家開差額給我人工已經(jīng)抵扣過一次了，那我再開差額可以嗎？人工會(huì)不會(huì)做兩次抵扣

齊紅老師解答 2020-11-27 11:04

他們給我們公司開了差額發(fā)票這個(gè)不是有2塊嗎，這個(gè)人工工資，還有服務(wù)費(fèi)，你這個(gè)再開出也是有2塊，人工個(gè)佛工資和這個(gè)服務(wù)費(fèi)，你已經(jīng)抵扣？抵扣啥？

快賬用戶9980 追問 2020-11-27 11:11

我意思是，他們開給我們的發(fā)票是差額發(fā)票，這個(gè)差額不就是人工工資嘛、那我們再開給工廠，再開差額發(fā)票，那么這個(gè)差額是什么呢？比如說我們買9萬人工，服務(wù)費(fèi)1萬，他們給我們開差額發(fā)票10萬元，我們再把這批人員給工廠，費(fèi)用12萬元，這12萬怎么開發(fā)票呢？？

齊紅老師解答 2020-11-27 11:17

這個(gè)人工還是9萬，剩下就開服務(wù)費(fèi)

快賬用戶9980 追問 2020-11-27 11:20

那我們就開12萬的差額發(fā)票，差額是9萬？那這個(gè)9萬不是就使用了兩次嗎？

齊紅老師解答 2020-11-27 11:25

你申報(bào)的時(shí)候只是按3萬申報(bào)交稅，做分錄時(shí)候收入做12萬換成不含稅做收入，成本是9萬工資，還有成本1萬服務(wù)費(fèi)，是這樣的，