業(yè)務(wù)招待費，限額扣除，預(yù)計今年的招待費要超過限額，那么超過部分，正規(guī)做，怎樣做，才能扣除呢

企業(yè)年度匯算時發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)招待費已經(jīng)超過能稅前扣除時，超過部分什么做賬務(wù)處理呢

老師，我單位22營業(yè)收入是1210576.04元，管理費用是460821.47元，業(yè)務(wù)招待費1929元，稅務(wù)來短信提示“業(yè)務(wù)招待費超過稅法規(guī)定扣除限額未進行納稅調(diào)整”這是怎么回事

模擬試題 銷售收入8000，→業(yè)務(wù)招待費60，上年未能扣除業(yè)務(wù)招待費5；當(dāng)年發(fā)生廣告費500，上年未扣除廣告費200。業(yè)務(wù)招待費→60%扣除，最高不超過當(dāng)年銷售收入5‰；廣宣費不超過銷售收入15%扣除；廣宣費準(zhǔn)予扣除？ 業(yè)務(wù)招待費準(zhǔn)予扣除36 —— √ 60x60%=36 8000x5‰=40（超出限額部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除，因此→36）（還是不懂） 8000x15%=1200（準(zhǔn)予扣除） 500 （實際發(fā)生）+ 200（上年結(jié)轉(zhuǎn)）= 700（<1200） 老師，不是還有上年的5可以結(jié)轉(zhuǎn)嗎？為什么是36？

《企業(yè)所得稅法》對招待費的稅前扣除采取兩高限制的方式。業(yè)務(wù)招待費的 發(fā)生額允許稅前列支 60%，同時最高額不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的 5‰。 通過這兩個最高限額的對比，我們可以計算得到企業(yè)當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費所得稅 前的最高扣除限額為：業(yè)務(wù)招待＝8.33‰X 營業(yè)收入，老師，這個8.33是怎么計算來的，公式是怎么樣的， 壽司列出計算公式，謝謝老師