您好，一般而言，工資屬于貴司的成本，不是代發(fā)，分錄如下 1、收到勞務(wù)費(fèi),開具發(fā)票 借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 2、計(jì)提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 ? ? 其他應(yīng)付款-社保 (企業(yè)交納部分) ? ? 其他應(yīng)付款-住房公積金(企業(yè)交納部分) 3、支付派遣人員的工資 借:應(yīng)付職工薪酬-工資 ? 貸:銀行存款 ? ? ? ?其他應(yīng)付款-社保 等 (個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金) ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 4、繳納社保和公積金 借:其他應(yīng)付款-社保等 ? 貸:銀行存款 5、計(jì)提附加稅費(fèi)(按差額計(jì)提,即勞務(wù)收入減去支付的勞務(wù)成本和社保) 借:稅金及附加 ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 6、支付本企業(yè)人員工資和費(fèi)用 借:管理費(fèi)用-工資/ 辦公費(fèi) 等 ? ?貸:應(yīng)付職工薪酬-工資? 借：應(yīng)付職工薪酬-工資 ? 貸： 銀行存款