如果不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)和遞延所得稅，利潤(rùn)表中的"所得稅費(fèi)用" 項(xiàng)目金額可以直接根據(jù)"利潤(rùn)總額" 項(xiàng)目金額乘以所得稅稅率計(jì)算得到。那以前年度虧損彌補(bǔ)呢？

分析題 甲公司2019年利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，適用所得稅稅率為25%，所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債賬面余額為零。甲公司當(dāng)年主要有以下差異： (1)國(guó)債利息收入80萬(wàn)元； (2)違反稅收政策支付的罰款40萬(wàn)元； (3)本期提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備210萬(wàn)元； (4)除以上事項(xiàng)外，沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。 要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算2019年度的應(yīng)納稅所得額，計(jì)算該年度的遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債和所得稅費(fèi)用，并作出賬務(wù)處理。

為何間接法計(jì)算的公式為應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整事項(xiàng)，就沒(méi)有以前年度未彌補(bǔ)虧損，是因?yàn)橐郧澳甓任磸浹a(bǔ)虧損不是調(diào)整事項(xiàng)，但是為了公式簡(jiǎn)便就直接把它算在納稅調(diào)整事項(xiàng)里面了?我用大白話的理解不知對(duì)否。

計(jì)算題某企業(yè)"本年利潤(rùn)"賬戶的本年借方發(fā)生額為3450000元（不含所得稅費(fèi)用），貸方發(fā)生額為6780000元；"利潤(rùn)分配"賬戶的年初貸方余額為1230000元；企業(yè)沒(méi)有納稅調(diào)整項(xiàng)目，所得稅稅率為25%；企業(yè)按凈利潤(rùn)的10％計(jì)提法定盈余公積金◇按30％向普通股股東分派現(xiàn)金股利。要求：根據(jù)上述資料計(jì)算下列項(xiàng)目的金額。(1）本年利潤(rùn)總額＝(2）所得稅費(fèi)用＝(3）提取的盈余公積＝(4）分派的現(xiàn)金股利＝(5）年末的未分配利潤(rùn)

該公司適用所得稅稅率為25%，假設(shè)投資收益中有100000元的國(guó)債利息收入，營(yíng)業(yè)外支出中有10000元的稅收罰款支出，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。根據(jù)上述資料，請(qǐng)完成以下會(huì)計(jì)處理：(1）結(jié)轉(zhuǎn)收入、利得類賬戶的余額至"本年利潤(rùn)"賬戶。(2）結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用、損失類賬戶的余額至"本年利潤(rùn)"賬戶。(3）計(jì)算利潤(rùn)總額。(4）計(jì)算并確認(rèn)所得稅費(fèi)用。(5）結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)。2承上題，海達(dá)公司2020年度年初"利潤(rùn)分配﹣﹣未分配利潤(rùn)"賬戶有貸方余額50萬(wàn)元，2019年度全并實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1084500元。根據(jù)股東大會(huì)決議，其利潤(rùn)分配方案如下：按凈利潤(rùn)的10％提取法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的10％提取任意盈余公積，向投資者分派現(xiàn)金股利35萬(wàn)元。請(qǐng)完成以下會(huì)計(jì)處理：(1）計(jì)提法定盈余公積。(2）計(jì)提任意盈余公積。(3）分派投資者現(xiàn)金股利。(4）結(jié)轉(zhuǎn)"利潤(rùn)分配"其他明細(xì)賬戶余額。(5）判斷年末"利潤(rùn)分配﹣﹣未分配利潤(rùn)"賬戶余額方向，計(jì)算該賬戶余額。完成會(huì)計(jì)分錄