那繳納10月份社保（單位承擔(dān)部分）時(shí)，借應(yīng)付職工薪酬。個(gè)人承擔(dān)部分，借其他應(yīng)付款。計(jì)提11月社保（單位承擔(dān)部分）時(shí)候，貸應(yīng)付職工薪酬，個(gè)人承擔(dān)部分貸其他應(yīng)付款。是這樣的嗎？

一、每月計(jì)提工資： 借：管理費(fèi)用-工資?　　研發(fā)費(fèi)用-工資?　　銷售費(fèi)用-工資?　　生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-人工 　　貸：應(yīng)付職工薪酬-工資?二、每月計(jì)提社保（一般情況下，社保中的每一項(xiàng)應(yīng)按明細(xì)進(jìn)一步細(xì)化）： 借：管理費(fèi)用-社保 　　研發(fā)費(fèi)用-社保 　　銷售費(fèi)用-社保 　　生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-社保 　　貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 三、每月計(jì)提公積金： 借：管理費(fèi)用-公積金 　　研發(fā)費(fèi)用-公積金 　　銷售費(fèi)用-公積金 　　生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-公積金 　　貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金 四、每月計(jì)提個(gè)稅： 借：其他應(yīng)收款-個(gè)稅 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 發(fā)放工資繳納社保等 五、發(fā)放工資時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬-工資?　　貸：銀行存款 　　　　其他應(yīng)收款-社保 　　　　其他應(yīng)收款-公積金 　　　　其他應(yīng)收款-個(gè)稅 六、繳納社保時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬-社保 　　其他應(yīng)收款-社保 　　貸：銀行存款 七、繳納公積金時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬-公積金 　　其他應(yīng)收款-公積金 　　貸：銀行存款 八、繳納個(gè)稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 　　貸：銀行存款

發(fā)放工資時(shí)候怎么借其他應(yīng)收款—社保呢？發(fā)工資時(shí)候，個(gè)人承擔(dān)的社保部分不是已經(jīng)被扣留在公司嗎？對(duì)公司而言是要上交的，應(yīng)該是其他應(yīng)付款啊