請(qǐng)問出口退稅的收入，分錄怎么寫

2020-11-19 15:15

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2020-11-19 15:19

同學(xué)你好，分錄如下： (1)貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí),根據(jù)出口銷售額(FOB價(jià))做如下會(huì)計(jì)處理: 借:應(yīng)收賬款(或銀行存款等) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等) (2)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額做如下會(huì)計(jì)處理: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) (3)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的應(yīng)退稅額做如下會(huì)計(jì)處理: 借:應(yīng)收補(bǔ)貼款--出口退稅貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅) (4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的免抵稅額做如下會(huì)計(jì)處理: 借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額) 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅) (5)收到出口退稅款時(shí),做如下會(huì)計(jì)處理: 借:銀行存款貸:應(yīng)收補(bǔ)貼款--出口退稅對(duì)于按會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許扣除的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金,在實(shí)際結(jié)算時(shí)與原預(yù)估入帳金額有差額的,可以在結(jié)算月份進(jìn)行調(diào)整. 對(duì)于企業(yè)已經(jīng)申報(bào)的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的,不能夠直接調(diào)整原申報(bào)數(shù)據(jù),而應(yīng)在以后月份通過紅藍(lán)字調(diào)整法進(jìn)行調(diào)整. 對(duì)于出口退稅申報(bào)與增值稅納稅申報(bào)不一致,產(chǎn)生差額的,須在下期進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整,相應(yīng)的應(yīng)同時(shí)調(diào)整增值稅納稅申報(bào)表.

快賬用戶5082 追問 2020-11-19 15:28

老師，做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出可以理解，應(yīng)交稅金那邊怎么要做那多筆分錄，

快賬用戶5082 追問 2020-11-19 15:30

不是把之前多計(jì)提的那部分稅金沖回嗎

齊紅老師解答 2020-11-19 15:34

應(yīng)交稅金的明細(xì)科目很多，每個(gè)明細(xì)的內(nèi)容不同，做多筆分錄可以把它也當(dāng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出來理解

快賬用戶5082 追問 2020-11-19 15:41

老師，為什么有的時(shí)候轉(zhuǎn)出去的進(jìn)項(xiàng)比退稅的收入還多呀，這是怎么回事呀

快賬用戶5082 追問 2020-11-19 15:41

那不是虧了嗎

齊紅老師解答 2020-11-19 16:05

同學(xué)你好，“有的時(shí)候轉(zhuǎn)出去的進(jìn)項(xiàng)比退稅的收入還多呀”有具體的例子嗎？

快賬用戶5082 追問 2020-11-19 16:11

公司之前找人代辦的，報(bào)了幾筆出口業(yè)務(wù)的退稅，收到退稅款7千五百多多，同時(shí)轉(zhuǎn)出了7千8百多的進(jìn)項(xiàng)，請(qǐng)問這正常嗎？

快賬用戶5082 追問 2020-11-19 16:14

是不是計(jì)稅的時(shí)候有什么差錯(cuò)呀，不是應(yīng)該收入和成本按比例嗎，還是說沒退完，不是一個(gè)月退完，每個(gè)月退一點(diǎn)，但是不應(yīng)該是連續(xù)退的嗎

齊紅老師解答 2020-11-19 16:26

是有差錯(cuò)吧，找人代辦的是不是有問題？

2020-11-19

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時(shí)從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。（一）購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票：借：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款/銀行存款（二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：借：應(yīng)收賬款等貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額：借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）（六）收到出口退稅款：借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

2021-03-18

你好，這個(gè)是正常做，比如你買庫存商品進(jìn)來或者買材料進(jìn)來，借，原材料應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，貸應(yīng)付賬款。

2024-04-23

最后一筆分錄貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)?：借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等） ?結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)?：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品? ?計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額、當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額?：借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅）（當(dāng)期應(yīng)退稅額）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)（當(dāng)期免抵稅額）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)（當(dāng)期免抵退稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)（當(dāng)期不得免征和抵扣稅額） ?收到出口退稅款時(shí)?：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅）?

2024-12-09

你好；這個(gè)有實(shí)操講解的；有空去看看? ?? 出口退稅的會(huì)計(jì)分錄：貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷售額(FOB價(jià))做如下會(huì)計(jì)處理：借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等) 月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額做如下會(huì)計(jì)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會(huì)計(jì)處理：借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的免抵稅額做如下會(huì)計(jì)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 收到出口退稅款時(shí)，做如下會(huì)計(jì)處理：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款

2022-02-24

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