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請問出口退稅的收入，分錄怎么寫

2020-11-19 15:15
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2020-11-19 15:19

同學你好，分錄如下： (1)貨物出口并確認收入實現(xiàn)時,根據(jù)出口銷售額(FOB價)做如下會計處理: 借:應(yīng)收賬款(或銀行存款等) 貸:主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等) (2)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額做如下會計處理: 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) (3)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的應(yīng)退稅額做如下會計處理: 借:應(yīng)收補貼款--出口退稅 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅) (4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵稅額做如下會計處理: 借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額) 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅) (5)收到出口退稅款時,做如下會計處理: 借:銀行存款 貸:應(yīng)收補貼款--出口退稅 對于按會計制度規(guī)定允許扣除的運費、保險費和傭金,在實際結(jié)算時與原預(yù)估入帳金額有差額的,可以在結(jié)算月份進行調(diào)整. 對于企業(yè)已經(jīng)申報的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)錯誤的,不能夠直接調(diào)整原申報數(shù)據(jù),而應(yīng)在以后月份通過紅藍字調(diào)整法進行調(diào)整. 對于出口退稅申報與增值稅納稅申報不一致,產(chǎn)生差額的,須在下期進行帳務(wù)調(diào)整,相應(yīng)的應(yīng)同時調(diào)整增值稅納稅申報表.

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快賬用戶5082 追問 2020-11-19 15:28

老師，做進項稅額轉(zhuǎn)出可以理解，應(yīng)交稅金那邊怎么要做那多筆分錄，

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快賬用戶5082 追問 2020-11-19 15:30

不是把之前多計提的那部分稅金沖回嗎

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齊紅老師 解答 2020-11-19 15:34

應(yīng)交稅金的明細科目很多，每個明細的內(nèi)容不同，做多筆分錄可以把它也當做進項稅額轉(zhuǎn)出來理解

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快賬用戶5082 追問 2020-11-19 15:41

老師，為什么有的時候轉(zhuǎn)出去的進項比退稅的收入還多呀，這是怎么回事呀

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快賬用戶5082 追問 2020-11-19 15:41

那不是虧了嗎

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齊紅老師 解答 2020-11-19 16:05

同學你好，“有的時候轉(zhuǎn)出去的進項比退稅的收入還多呀”有具體的例子嗎？

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快賬用戶5082 追問 2020-11-19 16:11

公司之前找人代辦的，報了幾筆出口業(yè)務(wù)的退稅，收到退稅款7千五百多多，同時轉(zhuǎn)出了7千8百多的進項，請問這正常嗎？

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快賬用戶5082 追問 2020-11-19 16:14

是不是計稅的時候有什么差錯呀，不是應(yīng)該收入和成本按比例嗎，還是說沒退完，不是一個月退完，每個月退一點，但是不應(yīng)該是連續(xù)退的嗎

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齊紅老師 解答 2020-11-19 16:26

是有差錯吧，找人代辦的是不是有問題？

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同學你好，分錄如下： (1)貨物出口并確認收入實現(xiàn)時,根據(jù)出口銷售額(FOB價)做如下會計處理: 借:應(yīng)收賬款(或銀行存款等) 貸:主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等) (2)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額做如下會計處理: 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) (3)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的應(yīng)退稅額做如下會計處理: 借:應(yīng)收補貼款--出口退稅 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅) (4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵稅額做如下會計處理: 借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額) 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅) (5)收到出口退稅款時,做如下會計處理: 借:銀行存款 貸:應(yīng)收補貼款--出口退稅 對于按會計制度規(guī)定允許扣除的運費、保險費和傭金,在實際結(jié)算時與原預(yù)估入帳金額有差額的,可以在結(jié)算月份進行調(diào)整. 對于企業(yè)已經(jīng)申報的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)錯誤的,不能夠直接調(diào)整原申報數(shù)據(jù),而應(yīng)在以后月份通過紅藍字調(diào)整法進行調(diào)整. 對于出口退稅申報與增值稅納稅申報不一致,產(chǎn)生差額的,須在下期進行帳務(wù)調(diào)整,相應(yīng)的應(yīng)同時調(diào)整增值稅納稅申報表.
2020-11-19
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。 （一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票： 借：庫存商品 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 （二）確認外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額： 借：應(yīng)收賬款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 （三）結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 （四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出） （五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應(yīng)收出口退稅額： 借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅） （六）收到出口退稅款： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
2021-03-18
你好，這個是正常做，比如你買庫存商品進來或者買材料進來，借，原材料應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅進項稅額，貸應(yīng)付賬款。
2024-04-23
最后一筆分錄 貨物出口并確認收入實現(xiàn)時?： 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等） ?結(jié)轉(zhuǎn)成本時?： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品? ?計算當期不得免征和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應(yīng)退稅額、當期免抵稅額?： 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅）（當期應(yīng)退稅額） 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)（當期免抵稅額） 借：主營業(yè)務(wù)成本（當期不得免征和抵扣稅額） 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)（當期免抵退稅額） 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)（當期不得免征和抵扣稅額） ?收到出口退稅款時?： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅）?
2024-12-09
你好 ； 這個有實操講解的；有空去看看? ?? 出口退稅的會計分錄： 貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額(FOB價)做如下會計處理： 借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等) 貸：主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等) 月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額做如下會計處理： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應(yīng)退稅額”做如下會計處理： 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補貼款 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵稅額做如下會計處理： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 收到出口退稅款時，做如下會計處理： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補貼款
2022-02-24
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