老師你好，甲公司為居民企業(yè)，2019年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下: (1) 銷售收入5 000萬元，銷售成本3 570萬元，銷售稅金及附加140萬元，繳納增值稅800萬元。 (2) 期間費用共計1 040萬元。其中，銷售費用中含廣告費280萬元，運輸、包裝、展覽費用120萬元，運輸用車輛的折舊費12萬元(該貨車于2014年12月購入，原值42萬元，預(yù)計凈殘值2萬元，期限按稅法規(guī)定，計提年限為4年);管理費用中含業(yè)務(wù)招待費60萬元、新產(chǎn)品研發(fā)費80萬元，為員工購買基本醫(yī)療保險支出15萬元;財務(wù)費用100萬元，都是向非金融機構(gòu)借款用于經(jīng)營的利息支出，若按銀行同期同類貸款利率計算，其利息支出60萬元。 (3)營業(yè)外收入10萬元，為接受的貨幣性捐贈收入。 (4)營業(yè)外支出160萬元，含合同違約金2萬元；銀行罰息3萬元；工商部門罰款1萬元；為乙企業(yè)提供與收入無關(guān)的擔保，因乙企業(yè)破產(chǎn)而承擔的負債20萬元。 要求： （1）???? 分步驟計算甲公司2019年度的利潤總額、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。 （2）???? 如果該企業(yè)為小型微利企業(yè)，則計算其應(yīng)納稅額。這個怎么解答啊

請教老師，稅法增值稅稅率中，9%稅率中有：居民用煤炭制品，聽了視頻，2位老師不同解答，A老師認為是含居民和單位用的民用煤炭制品，這個名稱僅指這類物品；B老師認為是僅限于居民用的煤炭制品。

【例題7·單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月向農(nóng)民收購一批煙葉，向農(nóng)民支付收購價款50萬元并開具收購發(fā)票，同時支付了價外補貼10萬元;將該批煙葉運往乙加工廠(一般納稅人)委托其加工煙絲，取得運輸企業(yè)(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票注明的含稅運費1.09萬元，支付含稅加工費5萬元取得增值稅專用發(fā)票。假定乙加工廠無同類產(chǎn)品對外銷售價格，煙絲消費稅稅率為30%。乙加工廠當月應(yīng)代收代繳的消費稅為( )。 　　A.22.62萬元 　　B.21.67萬元 　　C.29.71萬元 　　D.21.24萬元 　　【答案】C 　　【解析】組成計稅價格=(材料成本+加工費)/(1-比例稅率)，本題支付的運費應(yīng)計入材料成本中但應(yīng)當剔除增值稅。加工費也應(yīng)當不含增值稅。 　　乙加工廠當月應(yīng)代收代繳的消費稅={[(50+10)+50×(1+10%)×20%]×90%+1.09÷(1+9%)+5÷(1+13%)}/(1-30%)×30%=29.71(萬元)老師這個90%是啥意思