344、某高校張教授為居民個(gè)人納稅人，2019年取得部分收入項(xiàng)目如下(1)2019年1月，張教授為他人提供擔(dān)保取得收入20000元。(2)2019年2月，張教授出租一套住房，取得當(dāng)月不含稅租金收入3900元，財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)200元，發(fā)生修繕費(fèi)800元。(3)2019年3月，張教授轉(zhuǎn)讓一套房產(chǎn)取得不含增值稅收入200萬(wàn)元，該房產(chǎn)買入時(shí)的價(jià)格為150萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生合理的稅費(fèi)1萬(wàn)元。(4)2019年5月，張教授向某企業(yè)提供其專利權(quán)的使用權(quán)，取得所得7000元。(5)2019年12月份，張教授因持有7個(gè)月前購(gòu)買的某上市公司股票，取得該公司股票分紅所得10000元。其他資料:已知個(gè)人出租住房，暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。要求:根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題。(1)計(jì)算張教授1月為他人提供擔(dān)保取得的收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少元?(2)計(jì)算張教授2月取得租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少元?(3)計(jì)算張教授3月因轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少萬(wàn)元?4)計(jì)算張教授5月因提供專利權(quán)的使用權(quán)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額

2020年6月方某取得好友贈(zèng)送的房產(chǎn)，贈(zèng)送合同注明房產(chǎn)價(jià)值100萬(wàn)元，方某繳納了相關(guān)稅費(fèi)5萬(wàn)元并辦理了產(chǎn)權(quán)證。方某取得該房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（?。┤f(wàn)元。 9.5 10 19 20 接收捐贈(zèng)不是要按偶然所得嗎，為什么要扣減相關(guān)稅費(fèi)呢

2、經(jīng)營(yíng)所得: 1~12 月份，李某與另外4個(gè)朋友合伙經(jīng)營(yíng)-一個(gè)酒吧，全年實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)所得 400000元，按合伙協(xié)議在合伙人中進(jìn)行了平均分配。要求:計(jì)算李某取得的經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。 3、財(cái)產(chǎn)租賃所得: 3~5月份，出國(guó)學(xué)習(xí)，期間將其國(guó)內(nèi)自己的小汽車出租給他人使用，每.月取得租金收入5000元，每月應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)為300元。要求:計(jì)算李某取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。 4、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得: 7月份，以每份240元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券500份，發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)650元,債券申購(gòu)價(jià)每份200元，申購(gòu)時(shí)共支付相關(guān)稅費(fèi)350元。要求:計(jì)算李某取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。 5、股息所得: 8月份，從境外取得股息所得折算成人民幣17000 元(稅后)，已在境外繳納個(gè)人所得稅折算成人民幣3000元。要求:計(jì)算李某取得的股息所得在我國(guó)境內(nèi)實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。 6、偶然所得:12月份，購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)應(yīng)獲得獎(jiǎng)金50000元，將其中的20000元通過(guò)市民政局捐贈(zèng)給地震災(zāi)區(qū)。要求:計(jì)算李某取得的偶然所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。

張某為我國(guó)居民納稅人，2019年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)行為：（1）取得境外某企業(yè)支付的專利權(quán)使用費(fèi)15萬(wàn)元，該項(xiàng)收入境外納稅1萬(wàn)元并取得境外稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的完稅憑證，已知該國(guó)與我國(guó)之間尚未簽訂稅收協(xié)定。（2）以市場(chǎng)價(jià)200萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓2008年購(gòu)入的家庭唯一普通商品住房，原值60萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中繳納稅費(fèi)0.6萬(wàn)元。（3）拍賣海外回流文物（已經(jīng)文物部門認(rèn)定），取得收入800萬(wàn)元，該文物無(wú)法確定財(cái)產(chǎn)原值。其他相關(guān)資料：除上述收入外，張某2019年無(wú)其他收入；張某綜合所得的年度扣除金額為80000元。問(wèn)題（1）：判斷張某取得的專利權(quán)使用費(fèi)境外所納稅款是否能在本納稅年度足額抵扣并說(shuō)明理由。問(wèn)題（2）：計(jì)算張某從境外取得的專利權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。問(wèn)題（3）：判斷張某轉(zhuǎn)讓住房是否應(yīng)繳納個(gè)人所得稅并說(shuō)明理由。問(wèn)題（4）：說(shuō)明張某取得的拍賣收入繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的所得項(xiàng)目和稅率。問(wèn)題（5）：計(jì)算張某取得的拍賣收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

(2)3月，將自有的一項(xiàng)非職務(wù)專利技術(shù)提供給ABC公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入6萬(wàn)元。(3)5月，一篇論文被東海大學(xué)出版社采納，編入其論文集出版，獲得稿酬5000元；次月因添加印數(shù)又取得追加稿酬2000元(注：境內(nèi)所得均已預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)人所得稅)。(4)5月，轉(zhuǎn)讓2012年購(gòu)買的精裝公寓一套給宏利辦事處，售價(jià)230萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中支付相關(guān)稅費(fèi)13.8萬(wàn)元。該套房屋的購(gòu)進(jìn)價(jià)為100萬(wàn)元，購(gòu)房過(guò)程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為3萬(wàn)元，所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證，假設(shè)不考慮房屋折舊因素。辦事處已扣繳了個(gè)人所得稅。(5)6月，因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得W公安局獎(jiǎng)金2萬(wàn)元，已取得公安部門提供的獲獎(jiǎng)證明材料。(6)9月，在參加友好商場(chǎng)組織的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中，中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值3萬(wàn)元，將其中的1萬(wàn)元通過(guò)市教育局用于公益性捐贈(zèng)。友好商場(chǎng)已按扣繳稅后的獎(jiǎng)金兌付。計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額