那么分錄如何做呢？多的1%怎么平賬

一、按當(dāng)月領(lǐng)用的原材料，計(jì)算1%的加計(jì)扣除的數(shù)據(jù)。 借：生產(chǎn)成本——直接材料? ?負(fù)數(shù) 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）? 正數(shù) 注：由于多抵扣進(jìn)項(xiàng)稅1%，因此生產(chǎn)成本——直接材料的成本減少1%的金額。 二、對(duì)于原材料的結(jié)轉(zhuǎn)，正常結(jié)轉(zhuǎn)，分錄是： 借：生產(chǎn)成本——直接材料 貸：原材料

我的材料不止是一家，比如大米，有小規(guī)模開(kāi)1%，有一般納稅人開(kāi)9%。領(lǐng)用的時(shí)候不好分吧？能不能在購(gòu)入時(shí)，直接減少原材料成本，而增加1%的進(jìn)項(xiàng)呢？

從小規(guī)模商貿(mào)公司購(gòu)入大米，收到1%的專(zhuān)票，能不能計(jì)算抵扣呢？

我生產(chǎn)環(huán)節(jié)購(gòu)液化氣，液化氣的發(fā)票也是9%，我是否也可以計(jì)算抵扣？

這個(gè)在稅法上是這樣規(guī)定的，入庫(kù)時(shí)，按9%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，深加工時(shí)，加計(jì)扣除1%，不然你的進(jìn)項(xiàng)稅就是處理混亂的狀態(tài)，稅務(wù)稽查是無(wú)法查清的情況下，會(huì)要求企業(yè)補(bǔ)稅。如果是提前抵扣1%，就是相當(dāng)于前期少交稅1%

那么計(jì)算抵扣的數(shù)額，需要申報(bào)嗎？增值稅申報(bào)表要不要填？

這個(gè)肯定是需要申報(bào)增值稅附表二的內(nèi)容，按農(nóng)副產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。增值稅申報(bào)表需要填寫(xiě)增值稅申報(bào)表附表二。

我前兩個(gè)月忘記這么回事，收9%的農(nóng)產(chǎn)品初加工票，按實(shí)際稅額申報(bào)的，本月10月還沒(méi)申報(bào)，可以更正過(guò)來(lái)嗎？計(jì)算抵扣到10月？

本月就是申報(bào)抵扣10月的確進(jìn)項(xiàng)稅，因此你可以進(jìn)行申報(bào)處理。

就是我可以補(bǔ)到10月嗎？以前漏扣的稅額？

由于前期工作失誤，現(xiàn)在只能直接補(bǔ)到10月份處理。

好的，謝謝老師。額外問(wèn)下，液化氣適用9%，我這邊是不是也可以加計(jì)扣除？

你說(shuō)的完全正確，液化氣銷(xiāo)售公司，一般納稅人，增值稅稅率是9%，屬于生活服務(wù)業(yè)，可以按當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減15%，注意此處不是加計(jì)扣除（加計(jì)扣除與加計(jì)抵減是兩個(gè)不同的概念）

可以加計(jì)抵減15%？這如何申報(bào)和做分錄呢？

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（加計(jì)抵減）? ?按當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額*15%計(jì)算 貸：營(yíng)業(yè)外收入——減免稅費(fèi)? ??按當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額*15%計(jì)算 申報(bào)時(shí)，填寫(xiě)增值稅附加表的內(nèi)容

剛問(wèn)12366，說(shuō)加計(jì)抵減，我企業(yè)不符合，說(shuō)只有提供郵電、生活等服務(wù)，取得收入占總收入50%以上，才能走享受。我企業(yè)做生鮮食品的，老師，您看呢？

你不是說(shuō)是液化氣銷(xiāo)售的公司嗎，怎么又變成生鮮食品了。只有現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、生活服務(wù)業(yè)，才能享受加計(jì)抵減的政策。

我是生產(chǎn)生鮮食品，購(gòu)進(jìn)液化氣為加工，收到液化氣公司開(kāi)給我的9%