老師，如果供應(yīng)商A不開(kāi)票給我們公司，那我公司應(yīng)該怎么處理?有辦法做這筆業(yè)務(wù)嗎？ 我們給供應(yīng)商A轉(zhuǎn)99元加油預(yù)付卡的錢(qián)，再以100元賣(mài)給客戶B，賺1元。供應(yīng)商A不開(kāi)票給我們，我們也可以不開(kāi)票給客戶B；如果我們跟客戶B開(kāi)票，開(kāi)“預(yù)付卡銷售和充值”普票嗎？ 那豈不是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100元，供應(yīng)商A不給我們開(kāi)票，我們沒(méi)法就99元進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除？

是的，如果你收不到99的發(fā)票，你就成本不可以扣除了的

老師，要是供應(yīng)商A就是不給開(kāi)票，連不征稅的“預(yù)付卡銷售和充值”普票都不開(kāi)給我們，我們老板又想做這比業(yè)務(wù)，那咋辦？老板不走私賬，走公賬。有什么合理的處理辦法嗎？

那你這個(gè)就不能再對(duì)公賬戶上反映，只私下處理了。

老師，如果我們跟供應(yīng)商和客戶簽協(xié)議，協(xié)議規(guī)定我們?nèi)奖舜酥g不開(kāi)票，由最終持卡人根據(jù)消費(fèi)情況去加油站開(kāi)票。我們就賺的1元繳納企業(yè)所得稅，這樣稅務(wù)和審計(jì)認(rèn)嗎？

你這個(gè)就私下處理，不在賬上體現(xiàn)，如果說(shuō)你這個(gè)不開(kāi)發(fā)票，審計(jì)這邊到?jīng)]什么，但是稅務(wù)這一邊通過(guò)不了。

那如果供應(yīng)商A公司、我公司、客戶B公司，我們?nèi)焦餐炗喴粋€(gè)委托收款協(xié)議，將差額1元當(dāng)做中介費(fèi)。就是客戶B公司委托我們向供應(yīng)商A公司支付購(gòu)買(mǎi)加油卡的錢(qián)99元，另外客戶B公司支付我公司中介費(fèi)1元，我公司就這1元向客戶B公司開(kāi)具中介服務(wù)類的發(fā)票。那99元的資金對(duì)我公司來(lái)說(shuō)只是可以互抵往來(lái)款。你看這樣可以嗎？

可以的呀，你這個(gè)樣子就類似于你的第一種處理，用這個(gè)預(yù)收預(yù)付來(lái)處理，那么你這里如果說(shuō)直接走賬在協(xié)議里面約定通過(guò)往來(lái)款項(xiàng)核算也是可以的呀。

供應(yīng)商A公司、我公司C公司、客戶B公司，我們?nèi)焦餐炗喴粋€(gè)《委托付款協(xié)議》：B公司委托C公司向A公司支付加油預(yù)付卡充值款99元，充值款通過(guò)往來(lái)款核算，B公司無(wú)需就充值款向C公司開(kāi)具發(fā)票，C公司也無(wú)需就充值款向A開(kāi)具發(fā)票。 《委托付款協(xié)議補(bǔ)充協(xié)議》B公司就委托C公司向A公司支付加油預(yù)付卡充值款的行為支付中介費(fèi)，中介費(fèi)用1元，C公司開(kāi)具“*現(xiàn)代服務(wù)*其他現(xiàn)代服務(wù)”發(fā)票給B公司。 會(huì)計(jì)分錄： 我們公司跟客戶B公司之間： 借：銀行存款 99 貸：其他應(yīng)付款 99 借：銀行存款 1 貸：其他業(yè)務(wù)收入0.94 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額 0.06

我們公司跟供應(yīng)商A公司之間： 借：其他應(yīng)付款 99 貸：銀行存款 99 這樣簽協(xié)議、開(kāi)發(fā)票、做賬都可以嗎？

可以的，你直接在協(xié)議里面約定清楚簽訂三方協(xié)議，然后按這個(gè)樣子處理就可以了。

老師，這種針對(duì)加油預(yù)付卡充值金額不開(kāi)票，只給客戶開(kāi)差額1元中介費(fèi)的發(fā)票的做法，稅務(wù)那里能通過(guò)嗎？ 這種方法跟雙方全額開(kāi)具“預(yù)付卡銷售和充值”普票的方法，哪種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更低？更好？

正常情況肯定是通過(guò)這個(gè)預(yù)付卡進(jìn)行開(kāi)去，這個(gè)是最符合規(guī)范的。就像你這個(gè)樣子，差額處理也沒(méi)有少交稅。也并沒(méi)有違反相關(guān)的稅收法律制度。

也就是說(shuō)首選開(kāi)100元“*預(yù)付卡*預(yù)付卡銷售和充值”；如果供應(yīng)商不給我們開(kāi)“*預(yù)付卡*預(yù)付卡銷售和充值”的普票，我們就簽三方的委托付款協(xié)議，只給客戶開(kāi)1元的“*現(xiàn)代服務(wù)費(fèi)*其他現(xiàn)代服務(wù)”發(fā)票？

三方協(xié)議會(huì)有沒(méi)有開(kāi)票的大額資金在公戶里流動(dòng)，稅務(wù)那邊會(huì)注意嗎？會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)嗎？

并不會(huì)，你這個(gè)是正常的經(jīng)營(yíng)，也沒(méi)有違反相關(guān)的稅法，這個(gè)不會(huì)有影響。

老師，如果我們簽三方，這1元算中介服務(wù)費(fèi)？發(fā)票是開(kāi)“現(xiàn)代服務(wù)費(fèi)*其他現(xiàn)代服務(wù)”嗎？還是選別的稅收分類編碼？ 我們有一家一般納稅人，一家小規(guī)模，用哪家簽三方和開(kāi)票最好？

按照代理服務(wù)費(fèi)，進(jìn)行開(kāi)具處理。

這人是小規(guī)模納稅人最好呀，你小規(guī)模納稅人現(xiàn)在可以30萬(wàn)之內(nèi)免稅的

老師，代理服務(wù)費(fèi)是選“*現(xiàn)代服務(wù)*其他現(xiàn)代服務(wù)”的稅收分類編碼嗎？我們要開(kāi)代理服務(wù)費(fèi)發(fā)票需要什么資格？比如營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)范圍里要有哪一項(xiàng)？