這道題的疑問(wèn)點(diǎn)太多了，我就簡(jiǎn)寫了 1，應(yīng)納稅所得額＝稅前利潤(rùn)?影響損益的可抵扣差異?影響損益的應(yīng)納稅差異。 未彌補(bǔ)虧損180是可抵扣差異，按這個(gè)公式，不是應(yīng)該580?180？但實(shí)際上是580-180，我理解不了的的是按公式算的所得額和按常規(guī)理解上算的所得額不一致 2，20年起稅率變了，會(huì)影響確認(rèn)19年所得稅費(fèi)用？ 3，由年初遞延資產(chǎn)和負(fù)債的金額，怎么算當(dāng)期發(fā)生的金額？ 請(qǐng)老師幫我解答一下，感謝

1.銷售費(fèi)用與制造費(fèi)用的區(qū)別在于，前者一定影響當(dāng)期損益，而后者不一定影響當(dāng)期損益。為什么是對(duì)的？ 2.企業(yè)應(yīng)交所得稅的計(jì)算，應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額和規(guī)定的所得稅稅率。為什么是錯(cuò)的？

系的各項(xiàng)收入和支出。這兩個(gè)項(xiàng)日應(yīng)分別根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”科目和“營(yíng)業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列。（11）“利潤(rùn)總額〞項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額。如為虧損總額，以“一”是負(fù)數(shù)（也就是出現(xiàn)虧損）時(shí)，“所得稅”項(xiàng)目是0。（12）“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)按規(guī)定從本期損益中減去的所得稅。本項(xiàng)目應(yīng)“所得稅費(fèi)用”根據(jù)“所得稅費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列．（13）“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目，是利潤(rùn)總額減去所得稅后的差額，反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。如為虧損，以“一〞號(hào)填列?！纠?.2】某股份公司2007年損益類科目“本年累計(jì)數(shù)”做利潤(rùn)表

系的各項(xiàng)收入和支出。這兩個(gè)項(xiàng)日應(yīng)分別根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”科目和“營(yíng)業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列。（11）“利潤(rùn)總額〞項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額。如為虧損總額，以“一”是負(fù)數(shù)（也就是出現(xiàn)虧損）時(shí)，“所得稅”項(xiàng)目是0。（12）“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)按規(guī)定從本期損益中減去的所得稅。本項(xiàng)目應(yīng)“所得稅費(fèi)用”根據(jù)“所得稅費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列．（13）“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目，是利潤(rùn)總額減去所得稅后的差額，反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。如為虧損，以“一〞號(hào)填列。【例9.2】某股份公司2007年損益類科目“本年累計(jì)數(shù)”做利潤(rùn)表

系的各項(xiàng)收入和支出。這兩個(gè)項(xiàng)日應(yīng)分別根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”科目和“營(yíng)業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列。（11）“利潤(rùn)總額〞項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額。如為虧損總額，以“一”是負(fù)數(shù)（也就是出現(xiàn)虧損）時(shí)，“所得稅”項(xiàng)目是0。（12）“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)按規(guī)定從本期損益中減去的所得稅。本項(xiàng)目應(yīng)“所得稅費(fèi)用”根據(jù)“所得稅費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列．（13）“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目，是利潤(rùn)總額減去所得稅后的差額，反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。如為虧損，以“一〞號(hào)填列?！纠?.2】某股份公司2007年損益類科目“本年累計(jì)數(shù)”主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用投資收益營(yíng)業(yè)外支出所得稅費(fèi)用借方發(fā)生額408720.0082450.0086000.0052100.004900.003000.0049820.00根據(jù)上述資料，編制該公司2007年度利潤(rùn)表。做利潤(rùn)表