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演示賬套

這道題的疑問(wèn)點(diǎn)太多了，我就簡(jiǎn)寫(xiě)了 1，應(yīng)納稅所得額＝稅前利潤(rùn)?影響損益的可抵扣差異?影響損益的應(yīng)納稅差異。未彌補(bǔ)虧損180是可抵扣差異，按這個(gè)公式，不是應(yīng)該580?180？但實(shí)際上是580-180，我理解不了的的是按公式算的所得額和按常規(guī)理解上算的所得額不一致 2，20年起稅率變了，會(huì)影響確認(rèn)19年所得稅費(fèi)用？ 3，由年初遞延資產(chǎn)和負(fù)債的金額，怎么算當(dāng)期發(fā)生的金額？請(qǐng)老師幫我解答一下，感謝

2020-08-09 00:27

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢(xún)老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-08-09 01:04

1. 2019年的時(shí)候發(fā)生的是轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)，所以是減。因?yàn)?018年才是發(fā)生遞延所得稅資產(chǎn)的年份 2.會(huì)影響，因?yàn)檫f延所得稅考慮的是將來(lái)，遞延所得稅變了，所得稅費(fèi)用也會(huì)變 3.算當(dāng)期發(fā)生的金額，由于稅率變動(dòng)，你先把期初遞延所得稅的余額還原成可抵扣/應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的金額，再各自加上當(dāng)期發(fā)生的可抵扣/應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，最后再乘以新的稅率即可

齊紅老師解答 2020-08-09 01:08

第3點(diǎn)補(bǔ)充，最后用這個(gè)結(jié)果減去期初的遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債的余額即是當(dāng)期發(fā)生額

快賬用戶(hù)5981 追問(wèn) 2020-08-09 10:16

感謝老師！

齊紅老師解答 2020-08-09 10:18

不客氣，有問(wèn)題再咨詢(xún)

快賬用戶(hù)5981 追問(wèn) 2020-08-09 22:51

還有1題，沒(méi)法傳圖片，麻煩老師請(qǐng)幫我看一下，也是遞延相關(guān)的。已知19年初遞資產(chǎn)余額30，19年12月31應(yīng)收賬面余額10000，壞賬準(zhǔn)備余額200，當(dāng)年補(bǔ)提壞賬100，稅法規(guī)定提取的壞賬不允許稅前扣。要求計(jì)算19年末遞延資產(chǎn)項(xiàng)目在資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄列示的金額。有兩點(diǎn)我沒(méi)明白： 1，因壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)收賬面價(jià)值是10000-200？還是10000-300？ 2，我理解的遞延資產(chǎn)余額是年初?本期發(fā)生的，即30?15%?200（或300），但解析里是沒(méi)考慮年初余額30，余額直接是300??25%＝75

快賬用戶(hù)5981 追問(wèn) 2020-08-09 22:52

噢，圖片傳上去了

快賬用戶(hù)5981 追問(wèn) 2020-08-09 22:53

就是紅色圈出來(lái)的那部分，是資料三

齊紅老師解答 2020-08-09 23:28

1，因壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)收賬面價(jià)值是10000-300 2，因?yàn)轭}目給的是壞賬準(zhǔn)備余額，問(wèn)題讓你求遞延所得稅資產(chǎn)余額，所以直接拿壞賬準(zhǔn)備余額來(lái)做就行，你的做法是把壞賬準(zhǔn)備余額當(dāng)發(fā)生額來(lái)用了

快賬用戶(hù)5981 追問(wèn) 2020-08-09 23:46

所以題目說(shuō)的壞賬準(zhǔn)備余額不是最終的余額

快賬用戶(hù)5981 追問(wèn) 2020-08-09 23:50

壞賬發(fā)生額是100，按笨方法算遞延期末＝期初?發(fā)生額，即（30/15%+100）??25%＝75也是可以的吧

齊紅老師解答 2020-08-10 00:06

看了下這樣算也是可以的！