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演示賬套

某涂料生產(chǎn)公司甲為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè) 務(wù)： (1)5日以直接收款方式銷售涂料取得不含稅銷售額350萬元；以預(yù)收貨款方式銷售涂料取得不含稅銷售額200萬元，本月已發(fā)出銷售涂料的80%。 (2)12日贈送給某醫(yī)院20桶涂料用于裝修，將100桶涂料用于換取其他廠家的原材料。當(dāng)月不含稅平均銷售價500元／桶，最高不含稅銷售價540元／桶。 (3)15日委托某涂料廠乙加工涂料，雙方約定由甲公司提供原材料，材料成本80萬元，乙廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費10萬元（含代墊輔助材料費用1萬元）、增值稅1.3萬元。乙廠無同類產(chǎn)品對外銷售。 (4)28日收回委托乙廠加工的涂料并于本月售出80%，取得不含稅銷售額 85萬元。（其他相關(guān)資料：涂料消費稅稅率4%) 要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答題，如有計算需計算出合計數(shù)。 (1）計算業(yè)務(wù)（1)甲公司應(yīng)繳納的消費稅。(2）計算業(yè)務(wù)（2）甲公司應(yīng)繳納的消費稅。 (3）計算業(yè)務(wù)（3）由乙廠代收代繳的消費稅。 (4）說明業(yè)務(wù)（4）甲公司是否應(yīng)繳納消費稅。如應(yīng)繳納，計算消費稅應(yīng)納稅額。

2022-05-14 15:13

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-05-14 17:33

1）計算業(yè)務(wù)（1)甲公司應(yīng)繳納的消費稅 350*0.04+200*0.8*0.04=20.4

齊紅老師解答 2022-05-14 17:33

(2）計算業(yè)務(wù)（2）甲公司應(yīng)繳納的消費稅 20*500*0.04+100*540*0.04=2560

齊紅老師解答 2022-05-14 17:34

3）計算業(yè)務(wù)（3）由乙廠代收代繳的消費稅（80+10）/（1-0.04）*0.04=3.75

齊紅老師解答 2022-05-14 17:35

4）說明業(yè)務(wù)（4）甲公司是否應(yīng)繳納消費稅 85*0.04=3.4 3.75*0.8=3 需要繳納消費稅3.4-3=0.4

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