部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)面臨著這些問題： 1.人力資源成本占比較高，基本沒有進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，公司增值稅進(jìn)項(xiàng)少，增值稅稅負(fù)壓力大； 2.公司支出費(fèi)用合格票據(jù)少，利潤(rùn)空間大，進(jìn)而25%的企業(yè)所得稅稅額高； 3.公司高管/股東、高薪酬員工的個(gè)人所得稅高。 營(yíng)改增的目的是避免重復(fù)征稅，降低稅負(fù)。對(duì)于勞動(dòng)成本高勞動(dòng)密集和智力密集的服務(wù)行業(yè)而言，人力成本不能開具增值稅發(fā)票，因此不能進(jìn)行增值稅抵扣。像現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)中的咨詢鑒證、文化創(chuàng)意、信息技術(shù)、物流服務(wù)等非生產(chǎn)型的服務(wù)企業(yè)在營(yíng)改增之后稅負(fù)反而可能增加。谷川給出以下幾點(diǎn)建議： 一、從納稅人身份進(jìn)行納稅籌劃 中小型企業(yè)可以申請(qǐng)小規(guī)模納稅人，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人稅率為3%，相比5%的營(yíng)業(yè)稅，稅負(fù)直接降低。其弊端是不利于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，如果客戶需要增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能讓稅務(wù)局代開。如果企業(yè)能夠取得足夠的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票則選擇一般納稅人身份。 二、注冊(cè)到稅收洼地 服務(wù)業(yè)沒有固定場(chǎng)地要求，開展業(yè)務(wù)的時(shí)候不一定有固定場(chǎng)地、固定辦公場(chǎng)所。而各地為了發(fā)展區(qū)域經(jīng)濟(jì)，都有著不同財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì)政策，比如天津園區(qū)支持異地辦公，而且能給到地方留存最高90%的獎(jiǎng)勵(lì)扶持。 三、從組織架構(gòu)進(jìn)行納稅籌劃 將企業(yè)的銷售部門或者特定項(xiàng)目分立成獨(dú)立的公司，可以增加計(jì)算限額的基數(shù)或者享受稅收優(yōu)惠政策從而降低稅負(fù)。 綜上所述，我們可以看出營(yíng)改增之后，從納稅人身份到投資方向各種方案中，選擇成立一家分公司或新公司都是降低稅負(fù)的關(guān)鍵。由此，服務(wù)類的企業(yè)可以選擇成立一家分公司或新公司注冊(cè)到稅收洼地地區(qū)，天津園區(qū)將會(huì)是好的選擇。 當(dāng)然以上方法可以不僅限于服務(wù)業(yè)來講的，生產(chǎn)商貿(mào)型企業(yè)也可以拆分服務(wù)業(yè)去享受。比如珠寶生產(chǎn)企業(yè)，可以把珠寶設(shè)計(jì)部分拆分出去，但企業(yè)本身還是屬于生產(chǎn)商貿(mào)企業(yè)。還有一些集團(tuán)型的公司，可以拆分產(chǎn)品研發(fā)中心、銷售推廣中心等等。總的來看，是一個(gè)集團(tuán)型的企業(yè)，但它的研發(fā)中心、推廣銷售都是適用于服務(wù)業(yè)的優(yōu)惠政策的。 天津園區(qū)對(duì)入駐園區(qū)的企業(yè)可享受以下財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì)政策： 1. 增值稅納稅地方留存的70%-80%獎(jiǎng)勵(lì) 2. 企業(yè)所得稅地方留存的 70%-80% 獎(jiǎng)勵(lì) 整體能為企業(yè)減負(fù)高達(dá)45%！